小规模纳税人抄报税流程及税务UKey抄报方法汇总

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通常纳税人

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小规模纳税人抄做账流程 #

一、税建仓抄报方式

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1、自动抄报方式

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开票笔记本联网稳定且软件中服务器地址和端标语正确的情况下，登陆开票软件会手动上报汇总，申报完成后，再度打开开票软件，会手动反写。需核实开票截至日期是否更新到2023年2月23日左右。 #

若手动抄报未成功，或开票截至日期未更新，可参照以下步骤进行抄报。

2、手工抄报 #

(1)上报汇总

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。

(2)网上申报 #

操作流程：通过各省市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】，请纳税人注意每位税种申报完毕后，都须要检测是否申报成功。以广州市电子税务局网为例，如右图。 #

*注：若申报过程中碰到问题，建议您咨询当地申报系统客服热线。

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3、反写监控

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操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。 #

4、确认成功

操作流程：重新打开汇总上传界面，查看各收据类型开票截至时间是否更新到明年上旬，若更新，说明操作成功。 #

*注：若操作流程与当国税局业务冲突，请以当地业务为准。

二、税务UKey抄报方式

1、自动抄报方式

开票笔记本联网稳定且软件中服务器地址和端标语正确的情况下，登陆开票软件会手动上报汇总，申报完成后，再度打开开票软件，会手动反写。需核实开票截至日期是否更新到2023年2月23日左右。 #

若手动抄报未成功，或开票截至日期未更新，可参照以下步骤进行抄报。

2、手工抄报方式

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(1)上报汇总

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。（月初打开软件，在网路通畅的情况下，开票软件会手动上报汇总）。 #

(2)网上申报 #

操作流程：通过各省市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】，请纳税人注意每位税种申报完毕后，都须要检测是否申报成功。以广州市电子税务局网为例，如右图。

(3)反写监控

操作流程：【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。

(4)确认成功

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操作流程：【系统设置】-【税务UKey设置】-【税务UKey状态信息】菜单项，监控管理信息列表，查看收据类型开票截至时间是否更新到明年上旬地税网上报税流程，若更新，说明操作成功。 #

*注：若操作流程与当国税局业务冲突，请以当地业务为准。 #

三、金税盘抄报方式 #

1、如何检测清卡是否成功？

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登陆开票软件主界面，点击“汇总处理-状态查询-增值税专用收据及增值税普通收据” #

锁死日期：2023年2月

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先前做账日期：2023年1月1日00时00分

做账资料：无

(此状态说明您1月早已完成清卡工作。)

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2、抄做账操作流程 #

如您还没有完成，快来按步骤进行操作吧！

★注意：1月是申报月，小规模和通常纳税人操作流程相同。 #

①登录开票软件：点击汇总处理-汇总上传（通常是手动汇总上报）

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②登录电子税务局：进行增值税的申报 #

③再次步入开票软件：在汇总处理模块，点击远程清卡，即可完成。（通常完成纳税申报后再度打开软件，会手动清卡） #

02

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开票软件升级

小规模让利新政延续

一、重要提醒

根据税局最新要求，小规模纳税人（含转登记小规模纳税人）出具收据时的默认税率调整周期延长（具体延续内容待即将文件下发后以即将文件为准） #

二、开票软件升级 #

小规模纳税人使用的增值税收据金税开票软件须要进行升级。 #

2023年1月1日至开票软件升级之前，非广东地区的小规模纳税人使用3%税率商品出具收据时可以在开票界面自动将税率选举为1%;湖南地区的小规模纳税人使用3%税率商品出具增值税普通收据时可以在开票界面自动将税率选举为免税，出具增值税电子普通收据、增值税普通收据(卷票)和机动车销售统一收据时，须要先将商品的让利新政设置为免税(商品编码中"享受让利新政”选择"是”，“优惠新政类型”选择"免税“)在开票界面使用"免税”。 #

三、升级方法 #

1、自动升级 #

登录开票软件时，系统手动检测目前在用的开票软件版本信息，高于V2.3.11.版本时，会手动对开票软件进行升级（由于新政适用于小规模纳税人本次暂时只开通小规模纳税人强制升级）。 #

注：开票软件更新及手动安装过程中，请勿必保持网路畅通，勿要联通税控盘！以确保软件升级才能顺利完成！

系统测量到使用的开票软件版本高于V2.3.11.版本，手动对软件进行升级。

升级完成后，弹出“版本更新结果”提示框，显示更新成功及新版软件的更新说明。

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点击关掉按键步入开票软件登入界面，输入用户信息即可登入新版开票软件。

2、手动触发升级

点击开票软件中的“帮助/检测更新”。

系统会手动对开票软件进行升级，弹出正在升级提示框。此时点击“关闭”按钮可以继续进行开票等其他操作，系统会在后台继续更新。

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更新下载完成后，系统提示更新下载完成，请重启开票软件进行更新，点击“确认”按钮关掉提示框，再度登陆开票软件时，系统会升级到最新版本。

3、手工升级 #

您可自行登入当地航天信息官网下载中心下载获取“增值税收据金税开票软件（税控盘版V2.3.11.）”通过手工形式进行升级。 #

温情提示：自动升级前，建议您先进行数据备份。

升级以后，开票软件登入界面显示版本号V2.3.11.。

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点击“帮助/关于”系统会显示当前开票软件版本号，版本信息中“内部版本号是V2.3.11.”，说明早已成功升级到最新的版本了。

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03

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提醒！注意！ #

这类企业要将缴交的所得税缴纳了！

一、划重点

①小型微利企业在2023年申领第三、四季度企业所得税缴纳申报时，可以只申报不交税，应交税款减缓至2023年1月，同2023年第四季度的税金一并缴交。 #

②必须通过填写预缴付税申报表相关行次（第L15行“减：符合条件的大型微利企业减缓收取所得税额（是否减缓收取所得税□是□否）”），才可以享受大型微利企业减缓收取新政哦！

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③享受让利的“小型微利企业”需同时满足以下条件：

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(1)从事国家非限制和严禁行业；

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(2)年度应纳税所得额不超过300亿元； #

(3)从业人数不超过300人； #

(4)资产总值不超过5000亿元等。

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注意：

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无论推行查账征收方法还是核定征收方法的企业，只要符合大型微利企业条件，均可以享受企业所得税减缓收取新政。 #

④符合大型微利企业条件的企业，既可以享受大型微利企业普惠性所得税免除新政，也可以同时享受企业所得税减缓收取新政。

⑤企业自行判定是否符合大型微利企业的条件，自行估算减缓收取税额，并通过补报企业所得税预缴付税申报表享受减缓收取新政。

⑥符合条件的大型微利企业纳税人，在2023年第3季度缴纳申报时，选择享受减缓收取所得税新政的，选择“是”；选择不享受减缓收取所得税新政的，选择“否”。两者必选其二。

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二、重要提醒：2023年四季度企业所得税年报，你单位须要申报收取之前缴交的企业所得税！填表时这种内容切勿填错！

1、两个“特定”要分辨 #

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴付税申报表（A类，2023年版）》第4行“特定业务估算的应纳税所得额”与第14行“特定业务缴纳（征）所得税额”均包含“特定”二字，而且适用对象、填写内容大不同。 #

依照《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴付税申报表（A类，2023年版）》填表说明地税网上报税流程，第4行“特定业务估算的应纳税所得额”填写内容为“从事房地产开发等特定业务的纳税人，补报根据税收规定估算的特定业务的应纳税所得额。”第14行“特定业务缴纳（征）所得税额”填写内容为“建筑企业总机构直接管理的跨地区筹建的项目部，根据税收规定已经向项目所在地主管税务机关缴纳企业所得税的本年累计金额。” #

2、“企业类型”管行次 #

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴付税申报表（A类，2023年版）》表头部份“企业类型”与主表需填写行次有关联。

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企业类型选择“一般企业”：填写表第1-15行。 #

企业类型选择“跨地区汇总纳税企业总机构”：填写表第1-19行。 #

企业类型选择“跨地区汇总纳税企业分支机构”：填写表第20-21行。 #

3、“缓缴”税款勿忘缴

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依据《国家税务总局关于大型微利企业和个体工商户减缓收取2023年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第10号）第一条规定“2023年5月1日至2023年12月31日，大型微利企业在2023年剩余申报期按规定申领缴纳申报后，可以暂缓收取当期的企业所得税，延后至2023年首个申报期内一并缴交。”请已申报享受企业所得税缴交新政的纳税人在2023年1月申报期内一并收取缴交税金。 #

申报示例：甲企业为查账征收企业，2023年四个季度均符合大型微利企业条件。第三季度累计实际收益额80亿元，当期享受缴交新政，预缴付税申报表部份数据如右图所示： #

第四季度累计实际收益额100亿元，这么该企业在2023年1月申报期内对补缴的企业所得税税金一并收取，共应缴交企业所得税5亿元。预缴付税申报表部份行次填写示例如右图所示： #

4、“季填”信息要齐全 #

为确保您能确切享受企业所得税让利新政，请完整填写企业所得税季度预缴付税申报表“按季度补报信息”内容，包括“资产总值（亿元）”和“从业人数”的季初季末值、“国家限制或严禁行业”标识，同时确认“季度平均值”以及“小型微利企业”标识是否确切填写及勾选。