商品资金计划指标（期初结存商品金额＋）

1.商品资金计划指标

预计计划期初商品资金=估算时商品资金实际结存额+(预期报告期期终购入额+预计报告期调入额+预计报告期加工成品收回额)－（预计报告期期终销售及调出额－报告期毛利额＋预计报告期加工原料付出额＋预计报告期商品耗损额）

计划期终商品资金＝（预计计划期初商品资金结存额＋计划期购入额＋计划期调入额＋计划期加工成品收回额）－（计划期销售及调出额－计划期毛利额＋计划期加工原料付出额＋计划期商品耗损额） #

2.在途现金

#

在途现金＝平均每日销售额×现金销售的比重×每日未及送存建行的比重 #

3.委托建行收款资金

#

委托建行收款资金＝计划期采用电汇承付结算方法的平均每日销售额（进价）×托收款项平均在途天数

电汇款项平均在途天数＝平均委托收款占用额／平均每日电汇销售额 #

电汇建行收款资金＝计划期采用电汇承付结算方法的销售额（进价）×委托建行收款平均余额占销售的比重（％） #

4.商品资金周转率

#

商品资金周转次数＝商品纯销售额／商品资金平均占用额

#

商品资金周转天数＝（平均商品资金占用额×报告期天数）／商品纯销售额

#

或＝报告期天数／商品资金周转次数

5.商品销售成本 #

批发企业商品销售成本的估算方式，在推行数目进价金额核算的情况下，商品销售成本的估算方式有： #

加权平均法，其估算公式为：加权平均总价＝（期初结存商品金额＋本期收入商品金额－本期非销售付出商品金额）／（期初结存商品数目＋本期收入商品数目－本期非销售付出商品数目） #

商品销售成本＝本期商品销售数目×加权平均总价

#

或以期终结存商品数目乘经加权平均均价，估算出期终结存商品金额，再估算商品销售成本，其估算公式为：期终结存商品金额＝期终结存商品数目×加权平均总价

商品销售成本＝期初结存商品金额＋本期收入商品金额－本期非销售付出商品金额－期终结存商品金额 #

最后进价法，其估算公式为：期终结存商品金额=期终结存商品数目*主要进货地区的最后一次进货总价

#

商品销售成本=期初结存商品金额+本期收入商品金额－本期非销售付出商品金额－期终结存商品金额

#

分批实际进价法，其估算公式为：每批商品销售成本＝每批商品实际进货总价×每批商品销售数目 #

毛利率估算法，其估算公式为：商品销售毛利=本用商品销售额×上季实际或本季计划毛利率

#

商品销售成本＝本月商品销售额－商品销售毛利

或＝本月商品销售额×（1－上季实际或本季计划毛利率） #

零售企业商品销售成本的估算方式，其估算公式如下：已销售商品成本＝期初结存商品金额＋本期收入商品金额－期终盘存商品金额 #

综合价差率估算法，其估算公式为：综合价差率＝［年末付钱前进销价差余额／（年末库存商品余额＋本月商品销售额）］×100％

#

分类（柜、组）价差率估算法，其估算公式为：某类（柜、组）商品价差率＝［年末结帐前某类（柜、组）商品进销价差余额／（月底某类（柜、组）库存商品余额＋本月某类（柜、组）商品销售额）］×100％

#

某类（柜、组）已销商品进销价差＝本月某类（柜、组）商品销售额×某类（柜、组）商品价差率 #

实际价差估算法，其估算公式为：按每种商品估算时，其估算公式为：库存商品进价金额＝∑（各类库存商品进货总价×各种结存商品数目）

库存商品进销价差＝库存商品售价金额－库存商品进价金额 #

已销商品进销价差＝付钱前进销价差余额－库存商品进销价差 #

按每类商品估算时，其估算公式为：某类商品进价支出＝某类商品售价总金额／（1＋某类商品进销价差率）

某类商品应保留的进销价差＝某类商品售价总金额－某类商品进价总金额

全部库存商品应保留进销价差＝各种商品期终库存应保留的进销价差之和 #

已销商品进销价差＝付钱前进销价差余额－全部库存商品应保留的进销价差 #

6.商品流通费用平摊额 #

按商品存销金额（或数目）比列平摊。其估算公式如下：期终库存商品应均摊的费用＝期终应均摊的费用支出×期末商品结存余额／（期终商品结存余额＋本期商品销售进价支出） #

本期销售商品应均摊的费用＝期终应平摊的费用支出×本期商品销售进价支出／（期终商品结存余额＋本期商品销售进价支出） #

按大类商品的营业收入或营业成本比列平摊，其估算公式如下：某大类商品应平摊的费用＝不能直接计入的间接费用×（某大类商品本月营业收入（成本）／本月全部商品营业收入（成本） #

7.运学费 #

按率推断运学费＝计划期商品购入总值×（下期实际费用率＋或－计划期费用增减率） #

列车和货轮邮费＝运输商品的计费重量×运费率 #

车辆邮费＝计费重量×运输里程×运费率

#

8.保管费 #

自有库房保管费＝每月支出×计划期月数

租赁库房保管费＝（每月租金＋每周管理费）×计划期月数

委托保管费＝委托保管商品吨数×每吨天费率×计划期天数

#

全部保管费＝自有库房保管费＋租赁库房保管费＋委托保管费 #

9.商业劳动生丰度

#

日劳动生丰度＝日平均商品纯（总）销售额／月平均员工人数

日平均商品纯（总）销售额＝本月商品纯（总）销售额／25.5

月（季、年）劳动生丰度＝月（季、年）商品纯（总）销售额／月（季、年）平均员工人数 #

售货员劳动生丰度＝报告期商品纯（总）销售额／报告期售货员平均人数 #

单位商品纯（总）销售额所需劳动量＝报告期平均员工人数／报告期商品纯（总）销售额

#

10.费用率

#

费用率＝（费用支出／商品纯（总）销售额）×100％ #

11.费用额 #

费用额=商品纯(总)销售额×费用率 #

12.费用比重

某项费用比重＝（某项费用额／费用支出）×100％ #

13.费用节省（或浪费）额

费用节省（或浪费）额＝商品纯（总）销售额×（本期费用率－计划或下期费用率） #

14.流通费用率升降程度

流通费用率升降程度＝基期流通费用率－报告期流通费用率

#

15.流通费用率升降速率 #

流通费用率升降速率＝流通费用率升降程度／基期流通费用率

#

16.商品耗损率 #

商品耗损率＝（商品耗损额／商品纯销售额）×100％ #

17.商品耗损额 #

商品耗损额＝商品纯销售额×商品耗损率

#

18.商品销售毛利额 #

商品销售毛利额＝商品纯销售额×商品耗损率 #

19.商品销售毛利率

商品销售毛利率＝（商品销售毛利额／商品纯（总）销售额）×100％ #

20.商品经营收益额

商品经营收益额＝商品销售毛利额－商品流通费－销售税款

#

或＝商品销售总量－商品销售成本－商品流通费－销售税款 #

21.商品经营收益率 #

商品经营收益率＝（商品经营收益额／商品纯（总）销售额）×100％

工业品产地批发价钱＝[(出厂价钱+市内运学费)×（1＋周转天数×日月息率）]／［（1－耗损率）×（1－经营管理费率－收益率）］

产地批发价钱＝出厂价钱×（1＋进销差率）

进销差率＝（批发价钱－出厂价钱）／批发价钱×100％ #

或＝（批发价钱－进货价钱）／过货价钱×100％ #

22.工业品销地批发价钱

#

销地理论批发价钱＝［进货成本×（1＋商品在途天数×日月息率）］／［（1－耗损率）×（1－经营管理费率－收益率）］ #

销地批发价钱＝（起算地批发价钱＋运学费）／（1－综合差率） #

或＝（起算地批发价钱＋运学费）×（1＋综合差率） #

或＝起算地批发价钱×（1＋包括运学费的综合差率） #

或＝起算地批发价钱×（1＋综合差率）＋运学费 #

23.工业品调拔价钱 #

工业品调拔价钱＝供货单位所在地当月×（1－调拔折扣率）

或＝供货单位竞购价钱或进货价钱（1＋调拔加价率） #

24.工业品零售价钱 #

理论零售价钱＝［（批发价钱＋市内搬邮费）×（1＋周转天数＋日月息率）］／［（1－伤耗率）×（1－零售税率－零售经营费率－纯利率）］

零售价钱＝批发价钱×（1＋批零差率）或＝批发价钱／（1－零批差率）

#

批零差率＝（零售价钱－批发价钱）／批发价钱×100％

或＝（批零价差／批发价钱）×100％ #

零批差率＝（批零价差／零售价钱）×100％ #

25.工业品质量价差

质量价差＝比较品价钱－标准品价钱

#

比较品价钱＝标准品价钱＋或－质量价差金额

#

或＝标准品价钱×（1＋或－质量差率） #

或＝标准品价钱×质量百分比 #

质量差率＝（比较品价钱－标准品价钱）／标准品价钱×100％ #

质量百分比＝（比较品价钱／标准品价钱）×100％ #

26.商品销售额 #

预测全期商品销售总量＝预测日止累计商品销售额＋预计今后日平均销售额×预测日之后的营业天数 #

27.商品购入额

预测全期商品购入总值＝预测日止累计商品购入额＋预测今后日平均进货额＋预测日之后的营业天数

#

28.商品储备额

#

预测期终商品储备额＝期初商品储备额＋预测全期商品购入总值－预测全期商品销售总量

29.商品流转次数 #

商品流转次数＝商品纯销售额／商品资金平均余额 #

30.商品流转天数

商品流转天数＝估算期天数／商品流转次数 #

或＝（商品资金平均余额×计算期天数）／商品纯销售额 #

31.进口盈亏额 #

进口盈亏额＝进口销售收入－进口成本 #

或＝进口销售收入－进口处汇总额×外汇牌价－各商业企业会计公式项费用支出 #

32.进口每英镑赔赚额

#

进口每英镑赔赚额＝自营进口商品盈亏额（人民币）／自营进口商品外汇开支（折合美金）

#

33.进口盈亏率

#

进口盈亏率＝（进口盈亏额／进口成本（人民币））×100％ #

34.进口商品进口成本 #

进口商品进口成本＝进口外汇开支×外汇牌价＋税款＋其他费用总额

35.进口费用水平

进口费用水平＝［进口费用额／（自营进口销售额＋外汇按揭进口销售额）］×100％ #

36.进口商品价钱 #

按统一价（出厂价）作价,其估算公式为：进口商品价钱＝统一出厂价、供应价或批发牌价×（1－倒扣率）－到货费用 #

按进口加成价作价。其估算公式如下：进口商品的加成价＝人民币货价×80％

进口邮费、保险费＝（人民币货价＋加成额）×运费保险费定额或定率 #

进口关税＝人民币货价×（1＋邮费、保险费率）×关税率

#

或＝人民币货价×（1＋保险费率）×关税率 #

工商税＝［（到岸价＋关税）／（1－工商税率）］×工商税率

#

37.创汇额 #

创汇额＝出口工业产品外汇净收入－原材料的外汇成本或可换汇数

38.创汇率

创汇率＝（创出额／原材料的外汇成本或可换汇数）×100％

39.出口盈亏额 #

出口盈亏额＝出口商品销售收入－出口商品出口成本 #

出口商品销售收入＝出口外汇收入×银行外汇牌价

#

40.出口盈亏率

#

出口盈亏率＝（出口盈亏额／出口商品出口成本）×100％

41.出口商品出口成本 #

出口商品出口成本＝进货价款＋国外邮费＋加工整理费＋商品耗损＋学费＋经营管理费＋税款

#

42.出口商品换汇成本 #

出口商品换汇成本＝（出口商品出口成本（人民币）／出口外汇净收入（外汇））

#

43.出口费用水平 #

出口费用水平＝（出口费用额／商品流通总量）×100% #

44.出口商品固定调拔价

#

出口商品固定调拔价=(进货价+直接费用定额+税款)×(1+经营管理费率)

45.出口商品周转率 #

出口商品周转次数=本期出口商品销售总量/本期出口商品存储平均余额

出口商品周转次数=本期出口商品存储平均余额/平均每日销售总量 #

或=估算期天数/出口商品周转次数 #

46.经费费用分配

按各品种商品或各种商品的重量、容积比列均摊，其估算公式为：某品种商品或某类商品应平摊费用＝（某品种商品或某类商品重量（或占体积）／全部商品重量（或所占体积））×费用支出

按各品种商品或各种商品库存额比列均摊毛利率计算公式，其估算公式为：某种品种商品或某类商品应均摊的费用＝（某种商品或某类商品期终（或平均）库存额／全部商品期终（或平均）库存额）×费用支出 #

按各类商品或各种商品销售额占全部商品销售额的比列均摊，其估算公式为：某种品种商品或某类商品应均摊的费用＝（某品种商品或某类商品销售额／全部商品销售额）×费用支出 #

47.商品销售或本分散摊销法 #

本期商品销售成本＝本期销售数目×加权平均总价

期终结存商品金额＝期终结存数目×加权平均总价

48.商品销售成本集中摊销法

本期商品销售成本＝期初库存商品金额＋本期降低商品金额－本期非销售降低商品金额－期终库存商品金额

49.综合价差率估算法

综合价差率估算法＝年末平摊前“商品进销价差”科目余额／（年末“库存商品”科目余额＋年末“受托代销商品”科目余额＋年末“商品销售收入”科目借方发生额） #

已销商品进销差阶＝本月“商品销售收入”科目借方发生额×综合价差率 #

50.商品流通企业营业收益 #

营业收益＝主营业务收益＋其他业务收益－管理费用－财务费用＋或－汇兑损益 #

51.商品销售收益 #

商品销售收益＝商品销售收入净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税款及附加 #

商品销售收入净额＝商品销售收入－销售折扣与折让

#

52.出口商品协议履约率

#

按交货数目估算协议履约率 #

协议履约率＝（本期实际交货数目／本期协议交货数目）×100％

按购货金额估算协议履约率 #

协议履约率＝（本期实际交货金额／本期协议交货金额）×100％

53.出口商品合格率 #

某商品合格率＝（该商品初验合格数目／该商品竞购总数目）×100％

多种商品合格率＝（出口合格商品总金额／全部竞购商品总金额）×100％ #

54.库存出口商品质量指标 #

商品积压率＝（发愣积压商品总值／库存商品总值）×100％ #

商品适销率＝（适销商品总值／库存商品总值）×100％

商品滞销率＝（不符合出口要求商品总值／库存商品总值）×100％

55.出口商品成本导向定价法

#

目标价位＝出口商品单位成本＋（该产品的目标收益额／该产品的预计产值） #

或＝出口商品单位成本×（1＋成本收益率） #

保本价钱＝商品单位变动成本＋单位固定成本

或＝单位变动成本＋（该产品负担的固定成本额／该商品销售量）

#

56.出口每英镑成本

出口每英镑成本（退税后）＝自营出口总成本（退税后）／自营出口销售外汇净收入（欧元）自营出口总成本（退税后） #

或＝自营出口销售进价＋自营出口商品流通费＋出口关税－自营出口商品退税收入 #

57.出口盈亏率

#

出口盈亏率＝（出口盈亏额／出口总成本）×100％

58.进口盈亏率

#

进口盈亏率＝（进口盈亏额／进口总成本）×100％

按商品存销金额（或数目）比列平摊。其估算公式为：期终库存商品应均摊的费用＝期终应均摊的费用支出×期末商品结存余额／（期终商品结存余额＋本期商品销售进价支出）

本期销售商品应平摊的费用＝期终应平摊的费用支出×本期商品销售进价支出／（期终商品结存余额＋本期商品销售进价支出） #

或＝期初费用存留额＋本期费用发生额－期终库存商品应存留费用

期终库存商品应存留费用＝期终库存商品进价余额×费用平摊率

#

费用平摊率＝［（期初费用存留额＋本期费用发生额）／（期初库存商品进价余额＋本期降低商品进价支出）］×100％ #

按大类商品的营业收入或营业成本比列平摊，基估算公式为：某大类商品应平摊的费用＝不能直接计入的间接费用×（某大类商品本月营业收入（成本）／本月全部商品营业收入（成本）

59.保管费

#

自有库房保管费＝每月支出×计划期月数 #

租赁库房保管费＝（每月租金＋每月管理费）×计划期月数 #

委托保管费＝委托保管商品吨数×每吨天费率×计划期天数 #

全部保管费＝自有库房保管费＋租赁库房保管费＋委托保管费 #

60.库存商品总金额 #

库存商品总金额＝库存商品结存数目×库存商品购入总价

管理费用平摊率＝（管理费用额／各部门人员之和）×100％ #

按占月有资金比列平摊，其估算公式为：某部门应摊管理费用＝管理费用额×某部门自有资金占全部自有资金的比列

#

某部门的均摊比列＝某部门占用自有资金数／全部自有资金数 #

综合平摊法。其估算公式为：某部门应平摊管理费用＝某部门人员数×每人平摊额＋某部门占用自有资金额×按占用自有资金的均摊率＋某部门实际销售收入×按实际销售收入的均摊率

#

61.管理费用率

管理费用率＝（管理费用额／物资销售收入）×100％ #

62.“四代一调”服务费 #

代购、代销、调剂业务服务费＝物资总额×收费标准 #

代加工业务服务费＝加工物资销价金额（或加工费）×收费标准

代托运业务服务费＝运学费总额×收费标准99.服务业务应摊管理费

服务业务应摊管理费＝服务业务收入×分摊率 #

平摊率＝［管理费用额／（服务业务收入＋供销业务的进销价差）］×100％ #

63.服务业务应摊仓储费 #

服务业务应摊仓储费＝代购、代销物资平均存储额（量）×分摊率 #

代购、代销物资平均存储额（量）＝1／2［月初代购、代销物资存放额（量）＋年末代购代销物资存放额（量）］ #

平摊率＝［仓储费用额／（代销业务平均存储（量）＋代购、代销物资平均存储额（量））］×100％

#

64.租赁业务收益支出 #

租赁业务收益支出＝转租业务收益＋其他业务收益＋营业外收支差额 #

转租业务收益＝转租物资业务收入－转租物资业务费用－经营税款 #

按占用仓库面积缴纳仓储费，其估算公式为：预收仓储费＝月存储物资平均占用面积×每平方米月收费率 #

或＝日积存储物资占用面积×（每平方米月收费率／30）

#

月平均占用仓储面积＝1／2（月初占用面积＋年末占用面积） #

日积存储物资占用面积＝∑每月占用仓储面积 #

按平均存储量缴纳仓储费，其估算公式为：预收仓储费＝月平均存储量×月单位储存量收费率 #

或＝日积存储量×（月单位储存量收费率/30）月平均存储量=1/2（月初储存量＋年末储存量）

#

日积存储量＝∑每日储存量 #

按平均存储额缴纳仓储费毛利率计算公式，其估算公式为：预收仓储费＝月平均存储额×单位存储额月收费率＝日积储存额×（单位存储额月收费率／30） #

月平均存储额＝1／2（月初存储额＋年末存储额） #

日积存储额＝∑每日存储额

按当月入库数和期初储存数综合缴纳仓储费，其估算公式为：预收仓储费＝月初存储额（量）＋当月入库额（量）×单位存储额（量）月收费率 #

65.贮运业务收益支出

#

贮运业务收益支出＝贮运业务收益＋其他业务收益＋营业外收支净差额 #

贮运业务收益＝贮运业务收入－贮运业务收入－贮运业务费用－经营税款

#

66.费用收益率

费用收益率＝（收益支出／物资流转费用支出）×100％ #