2010年国际内审师考试模拟题(8)

1．有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能
A．立即被内部审计准则委员会取消CIA资格
B．没有事，此行为超出正常工作范围
C．受到协会的职业实务董事长的谴责。
D．由董事会审查并取消CIA资格
答案：D
考察重点：职业道德
解题思路：
如果一个CIA被指控逃税，那么他违背了诚实的职业道德。这时，董事会首先回稽查指控的可信性，一旦证明指控是可信的，那么这个CIA将丧失CIA资格，所以正确答案为D选项。

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2．内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。应有的职业关注要求审计人员的意见应该：
A．建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。
B．建立在经验和不偏不倚的基础上。
C．只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。
D．仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。
答案：A
解题思路：
参见Standards280.01。“应有的职业关注”原则要求审计人员必须谨慎，他们应该保证，他们得到的结论与另外一个谨慎的审计人员在相同的条件下得到相同的结论。
正确。审计意见依据充分的事实性依据，符合原则。
不正确。经验的主观性太强，不符合准则。
不正确。即使被审计者的管理层不要求，在适当的条件下，也应当提出审计意见。
不正确。不应限于会计处理的适当性上。

3．“应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。”根据这一陈述，以下那项不必要：
A．合理限度的检查和证实行为。
B．广泛的检查行为。
C．对存在遵循性的合理保证。
D．对重大违规可能性的考虑。
答案B
考察重点：内部审计准则。
解题思路：
参见Standards280.02。“应有的关注”就是为了避免审计人员的过分行为，所以B．正确。 #

4．在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是：
A．没有表现出应有的勤奋。
B．缺乏对组织的忠诚。
C．没有此领域的法定资格。
D．没有遵循法律。
答案：C
考察重点：职业道德。
解题思路：
这个审计人员的错误在于不应该亲自审问那个舞弊职员。这个错误不是他没有勤奋地实施审计，也没有违法，更没有丧失对组织的忠诚，只是说明他缺乏对审计的准则、程序的熟练掌握。毕竟审计人员在职能上没有审问的权利。选择C．答案。 #

5．组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对禁止行为的规定：
A．非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；
B．同时作为地方政府的兼职官员；
C．向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；
D．兼职地方大学教授。
答案:C
考察重点：职业道德。
解题思路；
本题考察利益冲突的概念。利益冲突的原则是员工不能为了自己的利益损害组织的利益，不能利用组织的资源为自己或者自己的亲属谋利益。因而C选项所描述的情形应该被禁止。而A．、B．、C．所述情形不会损害组织的利益，是允许的/。 #

6．职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指：
A．及时、清醒、明晰；
B．诚实、客观、勤奋；
C．知识、技巧、纪律；
D．准时、忠诚、高贵；
答案：B
考察重点：职业道德。
解题思路：
参见C．odeofEthicsArticleIIIA的成员应该具备诚实、客观和勤奋的素质。所以选择B．答案。 #

7．根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；
A．要求雇佣公司解雇该雇员； #p#分页标题#e#
B．向法律部门移交该案例；
C．向雇佣方提起申诉；
D．取消该审计人员职业资格。
答案：D
考察重点：职业道德。
解题思路：
参见CodeofEthicsArticleⅡ.IIA的成员一旦涉嫌不诚实，就可能被IIA取消CIA的称号。所以选择D答案。 #