审计云注册会计师处罚监管案例汇编系列资料及配套分析

全省9000+财会师事务所及近10万CPA诚信执业数据全景记录， #

独家数据，审计云足额定期公布。

自2023年1月起，审计云持续对全省注册财会师行业诚信执业状况及罚款监管记录进行跟踪整理，并按月度定期公布相应的杂志，产生公众号的固定特色版块。 #

2023年度的CPA诚信执业记录杂志仍会继续公布，将全部收录在云刊专集，计划公布13期，其中2023年1月至12月各杂志（共12期），及年末汇总剖析(1期)。 #

为保持记录数据的连续性和完整性，该专集将要设置为付费阅读方式，所有13期内容仅需一次付费，无限次阅读，同时年末免费获赠《会计师事务所罚款监管案例汇编2023年度》原始文件及配套剖析文档一套。

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注册财会师罚款监管案例汇编系列资料 #

>>>2001年至2023年度汇编 #

>>>2023年度汇编

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>>>2023年度度汇编

>>>今年度汇编 #

CPA诚信执业记录2023年4杂志

非常提示：杂志仅为相应其间内财会师事务所及注册财会师诚信执业记录的简略节选，并非完整版的详细内容，欢迎订阅审计云公众号，免费发放相应的完整资料及统计剖析原始文档。 #

2023年4月，审计云检测到的牵涉注册财会师行业诚信执业记录共130次，牵涉84家财会师事务所，其中执行期货业务事务所19家次，非期货业务财会师事务所65家次，牵涉注册财会师102人次。

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（↑↑↑图1：财会师事务所诚信执业所涉监管对象及类型）

根据罚款监管的不同类别来看，行政罚款33次2023北京注册会计师，行政监管36次，自律监管140次，无其他类别的监管惩戒记录。 #

（↑↑↑图2：财会师事务所诚信执业记录所涉类型） #

截止2023年4月底，共有109家财会师事务所完成资本市场期货业务备案，本月罚款监管记录共青团牵涉17家，其中同每天被两次行政罚款的大信以7次领先于其他同行居于月度总榜首位，天健、尤尼泰振青各5次并列次席，大华、中审众环、立信、众华各4次位列本月总榜第三位，中兴华、亚太、天圆全各3次，其他7家期货所记录相对零乱。 #

（↑↑↑图5：财会师事务所诚信执业记录年内各月比较剖析） #

本月检测记录较3月末提高较差，主要是多地注协发布今年执业品质检测处理结果，造成本月自律惩戒记录急剧降低。相较近十年（2023年至今年）同期，本月受罚款监管记录虽较今年度同期略有回升，但总体仍旧展现降低趋势，虽然“4.30”年报季其间期货监管机构对期货业务事务所及注册财会师的监管较为条纹，但随着国办发30号文件、2023年财政部新一轮的行业“四乱”专项清除取缔行动的推动，行业监管已步入新的常态化和纵深化阶段，注册财会师行业正处于新一轮的强监管周期之内，面临较大的执业压力。 #

（↑↑↑图6：财会师事务所诚信执业记录近十年同期比较剖析）

期货所：2023年4月主要罚款监管事项摘要 #

本月5家期货所及14名注册财会师被监管机构行政罚款6次，其中： #

◆◆◆大信及4名注册财会师被“一日双罚”：4月3日，广东证监局对大信执业的东方金钰2023中报审计项目违法行为做出“没一罚一”，总计罚没179.24亿元，同时对签字注册财会师李炜、雷超给予警告，分别罚金5亿元的行政罚款；还是这两天，北京证监局对大信执业的天海防务2023中报审计项目违法行为做出“没一罚一”，总计罚没283亿元，同时对签字注册财会师朱某松、李某给予警告，分别罚金5亿元的行政罚款，真堪称“祸不单行”。 #

◆◆◆天圆全及2名注册财会师：4月14日，美国证监会对天圆全执业的易见股份2023年和2023中报审计项目的违法行为做出“没一罚二”，总计罚没1,089.61亿元，同时对签字注册财会师江平、高丽华给予警告，分别罚金30亿元。 #

◆◆◆亚太（企业集团）及2名注册财会师：3月20日，广东证监局对亚太（企业集团）执业的科迪酒业2023年至2023中报审计项目的违法行为做出“没一罚二”，总计罚没665亿元，同时对签字注册财会师唐自强、张慢华给予警告，分别罚金6亿元和4亿元。 #

◆◆◆财政部对信永中和、尤尼泰振青及其注册财会师进行行政罚款：4月1日，因执业的广东省焦炭开发投资有限公司2023中报项目存在违法行为，财政部对信永中和的2名注册财会师张勇、柴德平做出警告的行政罚款；同时，因执业的索菱股份2023中报审计、中嘉博创2023中报、青岛城发2023中报审计项目存在违法行为，财政部对尤尼泰振青及其4名注册财会师李力、马燕、刘军波、逄翔做出警告的行政罚款。

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◆◆◆因涉2家科创板IPO公司欺骗发行案，天健、致同和容诚被结案调查：随着证监会4月18日对紫晶储存、泽达易盛两家科创板首批IPO公司欺骗发行案件的罚款落地，交易所对两家公司快速启动强制退市程序，对券商、会计师等中介机构的追责也陆续展开，泽达易盛的IPO审计机构天健，紫晶储存的IPO审计机构致同，及2023中报审计机构容诚被结案调查（2家公司的IPO保荐机构凭祥期货和兴业建投也同时被结案调查）。据兴业建投公布的公告称，其与其他中介机构共同成立10万元的投资者赔偿基金，拟对损坏投资者进行先行赔偿。 #

◆◆◆中兴华、立信、大华及其注册财会师各收一张警示函：4月7日，四川证监局就中兴华执业的光智科技2023中报审计项目的违法问题，对中兴华及其2名注册财会师出示警示函； #

4月24日2023北京注册会计师，云南证监局就立信执业的银鸽投资2023中报审计项目的违法问题，对立信及其2名注册财会师出示警示函； #

4月28日，广东证监局就大华执业的中天智能IPO审计项目的违法问题，对大华及其2名注册财会师出示警示函。 #

◆◆◆立信、中审众环、中证天通三家山西分所收整改通告书：4月26日，宁夏自治区财政厅公布2022晚会计师事务所执业品质检测状况通报，通报显示立信山西分所、中审众环山西分所、中证天通山西分所因存在不同程度的执业品质问题，自治区财政厅分别向其下发整改通告书，要求其责令整改； #

◆◆◆中注协4月约谈中审亚太、中兴财光华、大华和大信，提示相应的中报审计风险：4月6日书面约谈中审亚太，提示海外业务占比较高的新上市公司中报审计风险；4月11日约谈中兴财光华，提示临近中报披露日承接的新上市公司中报审计风险；14日约谈大华，提示持续经营能力存在重大不确定性的新上市公司中报审计风险；18日约谈大信，提示经常变更财会师事务所的新上市公司中报审计风险；

◆◆◆深交所对天健、安永华明给予监管警示或通报批评：4月11日，因执业的嘉禾生物创业板IPO审计项目存在违法问题，深交所对天健下方监管函，同时对3名项目注册财会师徐晋波、朱逸宁、吴长木给予通报批评；4月17日，因执业的迈百瑞创业板IPO审计项目存在违法问题，深交所对安永华明2名注册财会师张昊彤、杨晶下方监管函，给予书面警示； #

◆◆◆上交所对中审众环、众华给予监管警示：4月14日，因执业的东方银星2023中报审计项目存在执业失当，北京期货交易所对中审众环及其2名注册财会师给予监管警示；4月26日，因执业的华微电子2023年和2023中报审计项目存在执业失当，北京期货交易所对众华及其3名注册财会师给予监管警示。 #

非期货所：2023年4月主要罚款监管事项摘要 #

◆◆◆云南省、浙江省、新疆自治区相继发布今年执业品质检测状况通报，多家财会师事务所及注册财会师被行政罚款或自律惩戒：4月7日，湖南省注协公布今年执业品质检测通知，显示针对这次复查发觉存在严重问题的事务所及相关注册财会师，一是存在严重问题的事务所及相关注册财会师由省财政厅依法依规予以行政罚款（前期已统计），二是给与1家事务所、4名注册财会师公开指责的惩戒；予以2家事务所、2名注册财会师通报批评的惩戒；

4月10日，杭州省注协公布今年执业品质检测通知，显示针对这次检测发觉存在严重问题的事务所及相关注册财会师，省注协对10家财会师事务所及30名注册财会师分别予以公开指责、通报批评、训诫的行业惩戒； #

4月28日，乌鲁木齐自治区财政厅公布2022晚会计师事务所资产评估机构执业品质检测结果公告，显示4家事务所被警告、没收非法所得5.63亿元的行政罚款，8家事务所下达监管关注函监管1年的行政处理；15家事务所被采取勒令责令整改的行政处理。

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◆◆◆四川省、重庆市注协公布今年会员诚信档案通报：4月12日，重庆省注协公布今年会员诚信档案通报，除会员的守信记录以外，通报显示今年度共有7家财会师事务所及22名注册款银丝因执业问题被省财政厅行政罚款或省注协自律惩戒，包括扣押非法收入并处罚、暂停执业、警告、公开指责、通报批评和训诫； #

此前的3月29日，上海市注协也公布今年诚信档案记录状况通报，显示今年度因执业品质存在违规行为2家财会师事务所和7名注册财会师遭到市财政局行政罚款；因内部管理和执业品质存在违法行为3家财会师事务所和7名注册财会师遭到行业惩戒；同时市注协对执业品质检测中发觉内部管理和执业品质存在问题的12家财会师事务所及46名注册财会师进行谈话告诫。 #

◆◆◆2023年注册财会师行业“四乱”专项治理再次开始，多地财政部委在行动：4月1日，湖南省财政厅对广东新纪元“无证执业”的非法行为做出扣押非法所得16.41亿元的最终行政罚款决定（此前已下发事先告知书）； #

4月3日，云南省财政厅对广东省财政厅移送的案件线索、对原长沙智光注册财会师童湘源的执业问题进行整治，最终做出注销注册财会师证书的行政罚款；

4月3日，深圳市注协对存在执业品质问题的9家财会师事务所进行约谈，告诫执业风险；

4月19日，吉林省财政厅对审计报告未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据且情节严重的广东嘉沐、阳泉衡立两家事务所做出暂停执业3个月、没一罚三的行政罚款，同时对各自的2名注册财会师做出暂停执业6个月的行政罚款； #

4月20日，广东省财政厅向不符合执业许可条件且逾期未完成整改的上海裕隆、黑龙江国惠两家事务所下发撤消执业许可事先告知书。

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2023年4月CPA诚信执业记录完整统计

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