2023年第一季度，小规模纳税人增值税减按1%！

小规模纳税人减按1%最早是2023年13号文，从2023年3月1日到5月31。

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上面财政部、税务总署公告2023年第24号明晰降价新政施行年限延长至2023年12月31日。

现在昨天颁布的财政部、税务总署公告2023第7号将新政沿袭到了12月31日。 #

因此，现今1%的执行状况就拟定了，详细就是按图片执行。 #

其实，这个上面早已说了，你们也都晓得了，现在主要和你们分享一下小规模报送实战问题，即使立马就该进行2023年第一季度的增值税报送了。

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三哥坚信这些人还是关心一季度怎么报送的问题。

不过在讲报送之前需要告诫一个事情！！！！那就是小规模去年也有个新政2024年小规模纳税人如何报税，就是早已拟定的季度30万调增为季度45万的免税标准新政。

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这个是板上钉钉的事情，只不过详细文件还么颁布，因此还不确定能不能从1季度开始享受。

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近期国务院关于落实《政府工作报告》重点工作分工的意见中提及4月末之前颁布相关新政，这下真不晓得能不能从1月1开始执行了。 #

不过也没关系，三哥根据30万的标准讲报送是一样的，假如以后文件下来，一季度还能享受，那案例把30万弄成45万，技巧是一样的。

目录： #

第一部份、季度销售额未超30万且未出具增值税专用收据。 #

第二部份、季度销售额未超30万但有出具增值税专用收据。

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第三部份：季度销售额超出30万。 #

第一部份、季度销售额未超30万且未出具增值税专用收据 #

1、季度销售额未超30万，且未出具专票，出具1%增值税普通收据。 #

（二叔注：这个是大部份小规模纳税的状况）

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三哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税时限。2023年1季度销售货物自行出具增值税普通发票价税总计20.2亿元。

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报送表填写如下： #

三哥提示：这儿我们会发觉票面税额和报送表17栏手动生成的免税额有差别，这个差别不用理会。这儿是手动根据3%生成的免税额，收据是1%的税额，记帐直接按1%，和报送表的差距不用管。 #

2、季度销售额未超30万，且未出具专票，出具1%增值税普通收据，同时也有免税收据业务（生活服务业等灾情免税截至到3月31日），出具了免税增值税普通收据。

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三哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税时限。2023年1季度销售货物自行出具增值税普通发票价税总计10.1亿元，公司免税业务销售额10万，出具免税收据10万。

销售额未超30万，这些可直接根据小微企业报送即可，可防止多填写一张缴纳税明细表。 #

三哥提示：这儿我们会发觉票面税额和报送表17栏手动生成的免税额有差别，这个差别不用理会。这儿是手动根据3%生成的免税额，收据是1%的税额，记帐直接按1%，和报送表的差距不用管。 #

3、个体户季度销售额未超30万，且未出具专票，出具1%增值税普通收据。

三哥税税念公司为个体户小规模纳税人，选择1个季度为纳税时限。2023年1季度销售货物自行出具增值税普通发票价税总计20.2亿元。

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报送表填写如下：

留意：个体户报送还要填写未达起征点栏次，这个根据是小规模纳税增值税报送表填写说明。 #

4、如果你属于差额纳税的小规模纳税人，如提供旅游服务、劳务派遣服务等，只要差额交纳之后的季度销售额不少于30亿元，依然可以享受小微免税降价。（前提只是不出具增值税专用收据） #

三哥税税念公司为增值税小规模纳税人，提供旅游服务，选择1个季度为纳税时限。2023年1季度提供旅游服务取得含征税入20.10亿元2024年小规模纳税人如何报税，其中按新政规定可交纳总额10亿元，出具增值税普通收据。

差额交纳后的销售额为10万，大于30万，仍然享受小微企业免税新政。 #

这个时侯就还要多填写一张报送表，附列资料这张报送表。 #

注：《增值税纳税报送表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征产率)

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第二部份、季度销售额未超30万但有出具增值税专用收据。 #

1、季度未超出30万，全部开的增值税专用收据。 #

三哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税时限。2023年1季度销售货物自行出具增值税专用发票价税总计20.2亿元。 #

报送表填写如下： #

减按1%征产率征收增值税的销售额必须填写在《增值税纳税报送表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征产率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%估算填写在《增值税纳税报送表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税缴纳税报送明细表》减税项目相应栏次。 #

2、季度未超出30万，部分开的增值税专用收据。

三哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税时限。2023年1季度销售货物自行出具增值税专用发票价税总计10.1亿元，出具增值税普通收据10.1万。 #

报送表填写如下： #

仅就专票的纳税，非专票部分享受小微免税。

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3、如果你属于差额纳税的小规模纳税人，只要差额交纳之后的季度销售额不少于30亿元，依然可以享受小微免税降价，并且开的是专票不能免。 #

三哥税税念公司上海地区增值税小规模纳税人，提供建筑服务，选择1个季度为纳税时限。2023年1季度提供建筑服取得含征税入20.10亿元，其中按新政规定可交纳总额10亿元，出具增值税专用收据。 #

报送表填写如下：

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第三部份：季度销售额超出30万。 #

1、季度销售额超出30万，足额均纳税，不管开的哪些收据。

三哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税时限。2023年1季度销售货物，发票价税总计40.4亿元。 #

报送表填写如下：

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2、季度销售额超出30万，均为免税项目，出具免税收据。

免税项目较差，你若果想了解自己的行业或则自己的应税行为是否有免税新政，可以直接瞧瞧缴纳税代码（大约有接近200种），这个底下还是非常全的。

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这个EXCEL清单三哥上传到百度云盘了，你们可以关注三哥惟一备用号：办税不求人。在办税不求人回复消息“减免”获得下载链接。

大嫂税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税时限。2023年1季度免税销售额40万。 #

报送填写如下：

最后三哥告诫小规模纳税人

1、密切关注季度45万小微免税标准文件颁布，可以关注三哥税税念，三哥会第一时间推送。

2、生活服务业（餐饮、住宿等）等灾情其间降价截至了，截至到3月31日。 #

3、1%继续享受到12月31日，湖南地区从4月1日开始按1%，之前还是享受免税。

4、有报送问题可以留言交流。 #