贵州师大附中内部会计控制规范：差旅费报销流程图

一、报账流程图

首先，请整理好原始账簿（收据、车票等），并填制报销单（费用报销单、差旅费报销单、借款单、领条等），再将需签字审批的票据办妥签批手续，之后到财务处初审报销。其工作流程如下：

一、原始账簿的要求 #

1、报销账簿必须是即将收据或财政税务部门统一印发的发票。

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2、发票内容要齐全：单位名称、日期、品名（必须填写订购物品及办公用具的名称）、单价、数量、金额等，项目要填写齐全，字迹清楚，估算确切财务报销流程图，大、小写相符，无涂改刮擦现象。

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3、印章要齐全：报销的收据必须有税务机关统一印制的收据监制章，并加盖开票单位收据专用章或财务专用章；事业发票必须有财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖单位财务专用章。收据或发票须在税务机关规定的使用效期内。 #

4、在市场订购商品的收据，须有经手人、证明人、验收人签字（收据上标明的品名、数量，与入库初验的商品相符）。 #

5、凡中学物资物品采购、零星修理金额达5000元以上的收据需附交大审计部门的审计盖章。 #

6、差旅费的报销必须认真填写“差旅费报销单”，严格按报销标准附有当天当时的正规票据，若有超标部份在原票上标明调减金额和实报金额。 #

7、所有进帐票据必须严格依照中学《关于进一步规范中学经费支出及审批的规定》、《贵州交大中学内部会计控制规范——采购与施行办法》、《贵州交大中学招投标细则》的规定初审盖章后方可进帐。 #

8、原则上当初收据应在当初12月25日之前报销。 #

二、财务报销手续及要求 #

1、教员工到财务处对帐，必须携带已签字审批的全部账簿，包括：须要报销的收据、收据及附件；物资采购需附“贵州交大中学物资物品设备采购申购及立项报告”、基建修理工程项目需备齐立项报告、正式协议、工程结算单位及初验单等附件，符合固定资产的还需有固定资产入库单，外出出席大会的须有大会通知等。

2、借款须填写欠款单，并经处室领导和院长签字后方可申领欠款手续。欠款人须在办妥公事后一周内到财务处申领报销手续。 #

3、报销差旅费，必须在结帐员的指导下由出差人逐条认真填写“差旅费报销单”，数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将全部出差人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有经手人、证明人、校长的签字。“差旅费报销单”后所附的原始收据必须与封面填写内定完全一致，粘贴整齐，并附“出差通知单”和有关大会通知。

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4、各种账簿、单据一律要求用毛笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改。

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5、对于收据、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符、不按规定粘贴等，财务人员有权拒绝给与结帐。 #

6、质保金的退付财务报销流程图，需持收款单位财务的收款支票，经使用单位确认使用情况正常，经市长签字后方可退付。 #

7、学生退钱需持收条经教务处长及院长签字后方可到财务处申领退钱手续。

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湖南师范学院附属学校财务处

二〇一五年十月十七日 #