（IPO专题）财务会计管理制度（征求意见稿）

精选文库PAGE\*#财务会计管理制度第一章总则第一条为了规范本公司财务会计工作，强化财务收支管理，依照《企业会计准则》和行业财务会计制度相关规定财务会计管理，结合本公司实际情况财务会计管理，规定本制度。第二条本公司推行单独核算、自负盈亏，依法纳税并接受有关部门的检测监督。本公司财务管理与会计核算由分管财务的总工总监管理。内部筹建综合管理部并配备专职财务人员。第二章财务管理制度第三条货币资金管理1．对现金的管理1）遵循《现金管理细则》的规定；2）管理好现金日记帐，逐日逐笔记载现金收、支帐目，做到日清月结和账款、账表相符；3）现金收入要及时送存建行，内勤保险柜现金储存量不得超过限额，以确保资金安全。收入现汇必须当面进行真假辨认；会计人员未复核和制做记帐账簿，内勤员不得支付现金；账款相符、周末、月末对现金进行整治，并编制现金盘点表，以保证账表相符，盘点后如发觉长短款，应查明缘由，及时处理；禁止公款私用，白条顶库，私自侵吞资金；对超过授权金额和范围的现金支付，必须报告分管总工总监签批同意后才会申领。按照本公司总总监办公大会决定，选择开户建行，开办基本帐户与结算账户，代办建行信用卡和结算卡。建行帐户的开办及注销,亦应向分管总工总监报告并审批。 #

按照须要确需开通网路建行业务的，帐号和密码必须按网路建行安全管理条款的规定进行管理，注意保密，做好安全防范，避免被病毒功击或失窃用。财务名章推行分管分存，互相制衡，保证安全。为了便捷工作，具体由文员管财务专用章，会计主管管机构负责人章，禁止财务名章一人兼管。建行存款的管理不准转租、出借建行帐户，不准套用建行信用;禁止公款私存;按本公司的有关规定申领建行存款的收、付业务;按内部会计控制的要求，现金和建行存款要做到钱账分管。文员员登记建行存款日记帐，会计人员登记账簿。建行存款要按月定期对帐，月底编制建行存款余额调节表，并核实账簿与日记帐，对未达账项应查明缘由，及时处理，并向分管总工总监报告;(5)对超过授权金额和范围的现金支付，必须报告分管总工总监签批同意后才会申领。构建汇票领用登记簿制度。汇票领用必须逐笔登记，并按规定保管。本公司职员因公须要使用转帐本票或现金本票，经办人需先填制本票领用单，并说明事由、支票限额、经办人签字，之后经分管总工总监签批、经会计主管复核后，由文员员签发交经办人。第四条业务收入与预收账款管理本公司业务收入必须由财务人员经办缴纳，禁止业务人员擅自缴纳或代收委托方以现金形式支付的业务货款。

2.本公司必须依照与顾客或委托方签署的业务委托书约定的付款金额、范围、条件、进度和方法代办业务收款。因特殊缘由而不能按委托书规定执行的，必须按规定程序由总工总监书面审批同意方可放宽条件，但原则上应要求付款方开具即将的付款承诺书备查。对应要债款应该及时核算，定期督促项目负责人催款。在催款中了解或发觉对方付款异常或多次延后欠付的，应及时通知分管总工总监。项目负责人应及时关注顾客财务状况与财务管理人员的变化，控制坏帐风险。对于债务期超过一年及以上的预收货款，财务人员必须制做即将的催收函1式2份，提请项目负责人亲自递交给借款方，并要求必须取得对方财务部门即将签收的书证。财务人员应该妥善保管这种催收书证，以备提请诉讼。确实难以收回且符合坏帐认定条件的预收账款，财务人员应该商业务负责人同意后，递交坏帐收汇申请书，有关顾客的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应填写清楚，并将申请理由的事实，难以收回的证据等，做简明简略的表述，并附带相关书证，经分管总工总监批准后，递交总总监办公大会决定。构建收据领用登记簿制度。必须严格执行税务机关收据管理的规定。收据出具后超过15天或年末做账前尚未收妥货款的，财务人员必须及时向分管总工总监报告。 #

对于与其他审计公司合作完成的业务，应按照与其签署的业务合作合同，确定各自收入数额。属于本公司收入的按上述规定申领;先由本公司代收后再按合作合同转付合作方的不属于本公司收入的货款，列作代收性质的负债处理。第五条内部欠款管理职员因公预借现金，应先由欠款人填写欠款单，报分管总工总监批准。欠款人申领公务后须及时代办报销付钱手续。因公欠款的数额应该限于必要的差旅、食宿等应由本公司承当的费用。计算的外勤人数与天数应与工作计划基本吻合，不得故意谎报欠款数额。3、除公务外，本公司资金不得借予职员个人。第六条低值易耗品管理低值易耗品和日常办公用具的购置，由综合管理部按月依据申报的请购单进行统计，经严格审查后做出采购计划，报分管总工经理批准后订购。会计主管应该据此初验所购物品，认真核实物品数目、型号、规格、品牌等，核实无误后出具入库单。领用时，由领用人向综合管理部申请。低值易耗品采用一次折旧法折旧。综合管理部应构建低值易耗品备查簿，及时登记，定期进行盘查核实。对于正常坏损的物品，应先与供应方联系修理；难以修理的方可考虑更新。因保管或使用不善或故意毁坏的，应由责任人赔付。第七条固定资产管理1.固定资产的标准。 #

使用寿命超过一个会计年度的用于业务经营、提供服务及办公而持有的有形资产。固定资产主要包括：空调机、电脑、打印机、复印机、扫描仪、装订机、碎纸机、投影仪、高档办公衣柜等;固定资产购置由总总监或其授权人审批;财务人员应该初验所购固定资产，认真核实固定资产数目、型号、规格、品牌等，核实无误后出具入库单;领用时，由领用人填写请领单，综合管理部进行详尽明细登记。固定资产根据“谁使用谁负责”的原则落实到人进行保管。综合管理部筹建固定明细账卡与表册，对固定资产的入库和领用由综合管理部进行登记，及时核算，定期进行盘查核实。固定资产摊销。固定资产根据固定资产原值和预计经济使用期限交纳预留净折旧后采用期限平均法摊销摊销。第八条财产盘点制度为确保财产安全，本公司构建年终全面财产整治的制度。财产整治由分管总工总监负责，财产保管人、使用人、财务人员等共同参与，对盘盈、盘亏的财产按有关规定进行处理。职员离开本公司时（离职、解聘或解雇），应由综合管理部对其领用的财产进行清除、检查，登记收回。对严重受损或遗失的，应进行赔付。第九条费用管理制度（一）主要费用项目包括：薪资、津贴与奖金、补贴；物管房租及物管费、水电费用;因公外出交通费；差旅费；业务交际费；办公费开支；修理费；其他费用等。

（二）费用审批权限本公司费用总额推行“先分类分级审批执行，后归口一支笔审签进帐”的制度。属于分管总工总监行使审批权限范围内的开支，财务人员按照总工总监的审批方可报销。第十条涉税事项管理本公司各项涉税事项严格执行国家税收相关规定。第十一条收益分配管理根据股东大会、董事会决议执行。第三章会计核算制度第十二条会计基础工作本公司根据财政部拟定的会计工作规范、企业会计准则及行业会计制度的规定，筹建账簿、明细账、日记帐以及相关备查簿，按规定员制会计账簿，记录会计凭证，按月编制财务报告。必须做到证证相符、账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。第十三条会计账簿会计原始账簿应真实、准确、完整。所有开支应取得合法账簿,由经办人签名，实物购入应有验收入签名，重大支出还应有证明人签名，并按规定报经批准后方可报销。第十四条财务报告1.包括财务情况说明书、财务报表（含各类明细表）和财务报表附注。财务报告要真实、合法、完整、及时。2.月份财务报告应于月底后15天内编制完成；年度财务报告应于年度终了后30天内编制完成。3.财务报告编制完成并初审无误后报送分管总工总监初审并即将签订。对外报送的财务报告仅限于财政、税务等政府主管部门、行业商会和总所。 #

对外报送的财务报表仅限于资产负债表、利润表、现金流量表等规定必须报送的报表。第十五条会计电算化本公司按照行业商会的要求，选择指定的财务软件进行会计核算。按税务部门的要求选择指定的做账软件及相关设备代办涉税事务。各类软件的运用要执行财政部会计电算化等相关规定。第十六条会计档案1.会计档案包括会计账簿、会计凭证、财务报告、税务报表、查账报告、验资报告等各类会计资料。2.会计档案的保存财务管理部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按次序立卷登记保管。会计档案的保管年限为永久保存和定期保存两类。会计档案保管时限具体规定根据会计类型的不同规定如下:A会计账簿类:原始账簿、记账账簿为15年。重要的外来会计账簿要永久保存。建行存款余额调节表为3年。B会计凭证类:日记帐为15年。其中现金和建行存款日记帐为25年。明细账、总账、辅助账为15年。非常重要的会计凭证要永久保存。C会计报表类:主要财务指标报表为3年。月、季度会计报表为15年。年度会计报表要永久保存。D税务报表。要永久保存。E其他类:会计档案保管名册及销毁名册为25年。财务成本计划为3年。主要财务会计文件、合同、协议要永久保存。 #

会计档案保管届满须要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，报分管总工总监审批后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁名册，销毁时应由总总监指定的监督人员和财务人员共同出席，并在销毁单上签名或签章。会计档案的借用。财务人员因工作须要查阅会计档案时，必须按规定次序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须申领有关借书手续。外单位人员因特定理由须要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经分管总工总监同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详尽登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案通常不得带出室内，如有特殊情况，需带出室内复制时,必须经总总监批准，并责令归还。因为会计人员的变动，会计档案须要转交时，须申领交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或签章。第十七条会计人员与岗位1.本公司现设会计主管和文员两个财务岗位，必须分别由不同的人员兼任。2.任职资格(1)在本公司从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格。(2)会计人员应该遵循职业道德，提升业务素养，对本公司的商业秘密负有保密义务。会计人员调动工作或则辞职，必须与接管人员办清交接手续。会计工作人员违背法律、法规及本公司的管理制度，按有关规定进行处罚。对会计主管与文员的岗位职责，严格本公司综合考核制度进行定期考核，并根据考核结果严格施行赏罚。第四章禾润及收益分配第十八条本公司年终估算全公司的收益和巨亏，按照股东会决定进行收益分配第五章附则第十九条本制度自2023年1月1日起执行。 #