年安徽省上市公司章程指引（年修订）

一、根据《上市公司章程指引（2023年修订）》“第四章股东和股东会议”之“第二节股东会议的通常规定”之“第四十条”规定，以及“第六节股东会议的表决和决议”之“第七十六条”规定：

第四十条股东会议是公司的权利机构，依法行使下述职权： #

（一）决定公司的经营方针和投资计划； #

（二）补选和更换非由员工代表兼任的监事、监事，决定有关监事、监事的酬劳事项；

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（三）审议批准监事会的报告；

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（四）审议批准董事会报告；

（五）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；

（六）审议批准公司的收益分配方案和填补巨亏方案； #

（七）对公司降低或则降低注册资本做出决议；

（八）对发行公司转债做出决议；

（九）对公司合并、分立、解散、清算或则变更公司方式做出决议；

（十）更改本章程； #

（十一）对公司聘用、解聘会计师事务所做出决议；

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（十二）审议批准第四十一条规定的担保事项； #

（十三）审议公司在一年内选购、出售重大资产超过公司近来一期经审计总资产30%的事项； #

（十四）审议批准变更募集资金用途事项； #

（十五）审议股权激励计划； #

（十六）审议法律、行政法规、部门规章或本章程规定应该由股东会议决定的其他事项。 #

第七十六条下述事项由股东会议以普通决议通过：

（一）监事会和董事会的工作报告；

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（二）监事会制定的收益分配方案和填补巨亏方案；

（三）监事会和董事会成员的任免及其酬劳和支付方式； #

（四）公司年度预算方案、决算方案； #

（五）公司年度报告； #

（六）除法律、行政法规规定或则本章程规定应该以非常决议通过以外的其他事项。

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二、从上述“第四十条”之“（五）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案”财务决算报告，以及“第七十六条”之“（四）公司年度预算方案、决算方案”的规定中不难看出，上市公司在每年度举办的年度股东会议中，决算方案（或《财务决算报告》）是常备的审议提案之一，必须经股东会议全体股东审议通过。

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实操中，财务决算方案（《财务决算报告》）的起草和编制，是以会计师事务所开具的《审计报告》为根据来进行的，也就是说，《财务决算报告》中引用的文字和数据均以《审计报告》为准，不得有丝毫的误差，或则直白的说，就是《审计报告》一个简略的浓缩的版本。 #

《财务决算报告》一般分为几个部份：

一、合并报表范围及2023年度公司财务报表的审计情况

（一）公司年度合并报表范围

（二）报告期公司经营情况

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（三）公司年度财务报表审计情况 #

（四）主要财务数据和指标 #

二、财务状况、经营成果和现金流量情况剖析 #

（一）资产负债情况

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（二）股东权益情况

（三）经营情况

（四）现金流量剖析

（五）主要财务指标（1、偿债能力指标；2、营运能力指标；3、现金流量指标；4、盈利能力指标。）

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三、其他重要事项。 #

三、决算报告是以预算报告为基础，预算报告是以决算报告为结果，二者互为补充（即有开始就有结局）。至于财务预算、决算报告制度，这是一家公司最基本的财务管理制度，从公司筹建开始就拟定，不管公司上市与否，是否为股份有限公司，既是《公司法》规定的要求，也是财务的一项基础工作。至于像《独立监事工作制度》、《关联交易管理制度》、《对外担保管理制度》等这种非常的制度，是拟上市公司、上市公司、新三板挂牌公司为规范法人整治结构、保护中小投资者的利益，监事会依照证监会、交易所的要求而专门拟定并给以公开披露的，不同于普通的有限公司；毕竟，每年还须经具有期货证券从业资格的会计师事务所进行审计，开具专项的年度《审计报告》，而《审计报告》中就对以往的财务决算进行了审计，是财务决算报告的一种彰显。因此与普通的有限公司相比，财务预算、决算报告制度，不存在上市公司监事会专门去拟定，如前所述，是最基本的管理制度和内控制度。

四、当然，不同于国企有限公司公司和上市公司的是，外企在构建现代企业制度的进程中，按照“产权清晰，责权明晰，银企分开，管理科学”的要求，纷纷设置了监事会、监事会。但鉴于部份企业的经营者每年向监事会、监事会馆作的财务决算报告的内容不够完整和真实，也有的监事会、监事会没有充分行使产权代表的职责，对经营者的财务活动进行控制和监督，在一定程度上对企业财务活动的“自控”和“临控”都比较头晕。为从制度上扭转这一不正常现象，健全省有企业法人的冶理结构，加强国有企业监事会、监事会对企业财务活动的控制和监督，外企上级部门依据《公司法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等有关法律和法规，制定并颁布了适用于在国有企业当中构建向监事会、监事会进行财务决算报告的制度，即《财务决算报告制度》，要求所有央企根据该制度进行。 #

此致！ #

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