关于进一步加强国有金融企业财务管理通知（全文）

关于进一步加大国有金融企业财务管理的通知

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财金〔2022〕87号

人民建行、银银监会、证监会，各市、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），山西生产建设兵团财政局，财政部各地监管局，各中央金融企业，其他各国有金融企业：

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为深入贯彻落实党中央、国务院关于进一步严肃财经纪律、整饬财经秩序、规范财务管理的工作要求，引导金融企业规范有序健康平稳运行，推动金融业高质量发展，现就进一步强化国有金融企业财务管理通知如下： #

一、规范金融企业收支管理，筑牢财务基础，推动降本增效高质量发展 #

（一）强化财务预算管理，合理控制费用支出。金融企业应该严格遵循财经法律法规和制度规定，牢靠树立过紧日子思想，以成本管控为中心，严格预算管理、强化内部控制，对非必要费用总额应减尽减，防止铺张浪费，及时纠正何必要、不规范的总额。 #

金融企业应该精简大会、差旅、培训、论坛、庆典等相关活动，强化地点相同、对象重叠、内容相仿等活动整合，积极采用视频、电话、网络等新型形式举办，节省相关费用支出。严格控制通常性赞助开支，有效整合广告开支和企业文化建设开支。

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金融企业应该从严趋紧核定因公出国(境)、公车购置及运行、业务招待费预算。对无实质内容的因公出国(境)、业务招待等活动，要坚决给以取消。巩固公务用车制度变革成果，强化保留汽车使用管理，严格控制汽车报废更新，着力减少公务用车运行成本。严格控制业务招待活动数目和费用预算，分类按要求确定和落实商务、外事和其他公务招待标准，明晰业务招待费的申请、审批、实施、报销等程序。

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金融企业举办商务宴请禁止讲阵势、杜绝奢华浪费，严格按规定执行招待标准，禁止订购提供高端酒水。金融企业因商务招待活动须要附送记念品的，应该节省从简，以宣传企业形象、展示企业文化或彰显地域文化等为主要内容。 #

金融企业应该严格规范办公用房管理，禁止违法购建办公用房，禁止奢华装潢办公用房以及配备高端办公灯具；严格新增资产配置管理，与资产存量情况挂钩，办公用房等资产存在闲置或对外转租、具备再借助条件的，原则上在同一市级区域内不得申请新增(含租用)同类资产，对于闲置办公用房等资产要及时整合借助或处置，防止资源浪费。

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金融企业集中采购应该遵守公开、公平、公正、诚实信用和效益原则，可以采用公开招标、邀请招标、竞争性磋商、竞争性谈判、单一来源采购、询价，以及有关管理部门认定的其他采购方法。金融企业应按采购计划施行集中采购，并列入年度预算管理。计划外的集中采购事项，应按企业内部相关规定送审。采购计划的重大调整，应按程序报集中采购管理委员会审议。 #

金融企业应该严格执行国家关于员工个人待遇相关规定，由个人承当的娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等开支不得在企业成本费用中列支。其中，为员工构建补充医疗保险，所需费用根据国家规定的标准在成本费用中列支；超过规定标准部份或超过医疗保险报销范围部份，由员工个人负担。 #

（二）严格落实履职待遇、业务总额管理要求，进一步加强金融企业对下属部门和机构的管理责任。金融企业应该按规定严格落实履职待遇、业务总额管理要求，按标准规范配置公务用车、办公用房，国外出差、因公出国(境)按规定标准搭乘交通工具、落实住宿和餐饮标准，严格规范内部各级分支机构、子机构差旅、住宿、接待标准。

金融企业应该构建完善负责人公务用车管理制度，严格落实1人1车或多人1车为负责人配备(包括购置、租赁)公务用车，不得为出席车改人员既领取公务用车补助又提供公务用车保障。 #

金融企业应该落实内部管理主体责任，及时传达和细化管理新政，督促下属部门和机构落实制度；按规定分级分档确定各级机构负责人履职待遇、业务总额各项标准，其他中级管理人员以及下属部门和机构主要负责人各项标准不超过总公司(或总行)正职负责人标准，下属部门和机构其他负责人应该高于总公司(或总行)正职负责人标准。

中央金融企业、各省份所属金融企业，以及相关部门所属金融企业应该按对应层级依规合理确定履职待遇、业务总额各项标准，并给以落实。

（三）积极优化内部收入分配结构，科学设计薪资体系，合理控制岗位分配级差。金融企业应该主动优化内部收入分配结构，充分发挥薪资薪资的正向激励作用，有效落实总部员工平均薪资增速原则上应高于本企业在岗员工平均薪资增速，中中级管理岗位人员平均薪资增速原则上不低于本企业在岗员工平均薪资增速的新政要求。金融企业要有效履行对控股子公司、分支机构、直管企业以及其他实际控制企业薪资管理的主体责任。 #

金融企业应该合理控制岗位分配级差，充分调动一线职工、基层职工的积极性，有效平衡好领导班子、中层党员和基层职工的收入分配关系，对于总部员工平均薪资显著低于本企业在岗员工平均薪资的，其年度薪水支出要进一步加强向一线职工、基层职工倾斜力度。 #

金融企业应该严肃分配纪律，严格清除规范薪资外收入，将所有薪水性收入一律列入薪资支出管理，不得在薪资支出之外以其他方式列支任何津贴、补贴等薪资性开支，实现收入薪水化、工资货币化、发放透明化。

（四）构建完善薪资分配递延支付和追责追薪机制。金融企业应该综合考虑市场条件、业绩情况、承担风险、薪酬战略等诱因，科学设定不同岗位薪资标准，并合理确定一定比列的绩效薪资。对于金融企业中级管理人员及对风险有直接或重要影响岗位的职工，基本薪资通常不低于薪资支出的35%，按照其所负责业务利润和风险分期考评情况进行绩效薪资延后支付，绩效薪资的40%以上应该采取延后支付方法，延后支付年限通常不多于3年，确保绩效薪资支付年限与相应业务的风险持续年限相匹配，国家另有规定的从其规定。

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金融企业应该制订绩效薪资追讨扣回制度，对于中级管理人员及对风险有直接或重要影响岗位的职工在自身职责内无法勤奋尽责，致使金融企业发生重大违规违法行为或则给金融企业导致重大风险损失的，金融企业应该依法依规并履行公司整治程序后将相应时限内已领取的部份或全部绩效薪资追回，并止付未支付部份或全部薪资。绩效薪资追回时限原则上与相关责任人的行为发生时限一致。绩效薪资追讨扣回规定适用于已辞职或离休人员。

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二、加强金融资产管理，维护金融债务，有效防范金融风险

（五）做实资产风险分类，确切合理摊销风险坏帐，真实公允反映经营成果。金融企业应该强化资产质量管理，做实资产风险分类，定期对各种资产风险分类举办重检，真实确切反映资产质量，不得以无效重组等方法隐瞒资产的真实风险状况。

其中，无效重组是指对不符合条件的债权人进行的债权合同重组（不包括法官主持下的破产重整等司法重组），或则重组后债权人无法实质性提质增效、化解风险的债权重组。不符合条件的债权人通常为已不能偿还到期债权，且资产不足以偿还全部债权或则显著缺少偿还能力的债权企业，并具有下述条件之一：(1)已由国务院国资委或市级人民政府纳入“僵尸企业”名单；(2)主要靠政府或企业总部补助和建行续贷等方法维持生产经营，资产负债率超过85%且近来三个会计年度连续巨亏，经营性净现金流为负值，并经债务金融企业评估存在实质性经营风险；(3)因生产经营困难已停产半年以上或半停产1年以上，并经债务金融企业评估开工渺茫。

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金融企业应该综合评估自身资产状况，科学预测潜在风险，按照资产质量变化情况，客观合理评估资产坏账损失，对承当风险和损失的资产按照有关规定及时足额提取各项准备金，提高风险抗击能力，真实反映赢利情况，不得通过人为调整准备金操纵收益。

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（六）强化不良资产收汇和处置管理，有效防范道德风险和国有资产流失。金融企业应该严格落实“符合认定条件、提供有效证据、账销案存、权在力催”基本原则，加强不良资产收汇力度，用足用好现有收汇新政。对于申请收汇的不良资产，应该采取必要保全举措和施行必要追偿程序，着力履行对欠款人及债权关联人、担保财产等尽职追讨，认真查明缘由，对于因履职不力等主观诱因产生资产损失的，按规定确保相关责任认定和追究到位。

对于已收汇资产，除根据国家有关规定权力义务已终结的外，金融企业应该推行账销案存管理，构建收汇后资产管理制度，按年度向监事会报告不良资产收汇管理情况，包括收汇资产情况、已收汇资产清欠处置进展、责任认定和责任追究情况等。其中，对于递交监事会审议通过的收汇资产，应该构建统计表册，逐笔跟踪、监测处置进展情况。

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对已收汇资产仍享有的合法权益，金融企业应该做到“账销案不销、追偿力不减、积极查线索、充分维权益”，定期检测追偿情况，着力履行清欠职责；构建完善追偿责任制度、明确责任人，并根据追偿疗效动态调整不良资产收汇授权。对于收汇时仍有追偿回收价值的已收汇资产，如连续两年以上无实质性清欠处置进展，金融企业应该向同级财政部门和金融管理部门进行报告。

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金融企业不良资产对外出售应该坚持“依法合规、公开透明、洁净出售、真实转让”原则，及时充分披露相关信息，禁止黑箱操作，防范道德风险，不得通过处置不良资产进行利益输送。禁止通过虚假出售不良资产，掩藏金融企业真实资产质量情况。所处置的不良资产(包括工行初次出售以及资产管理公司后续出售)，除遵照国家有关规定与原债权人及利益相关方欠款重组、资产重整外，不得溢价出售给该资产原债权人及关联企业等利益相关方。其中，资产管理公司以批量出售形式购进的不良资产应该主要采取清欠、债务重组、债转股等方法进行处置。金融企业应该对不良资产处置构建检测抽检制度，严厉严打利益输送等违规违法行为。 #

（七）强化境外投资管理，有效防范跨境资产风险。金融企业境外投资应该遵守“依法合规、服务大局、商业运作、风险可控、廉洁自律、权责清晰”的原则，有效服务国家宏观新政和实体经济，根据市场化方法，审慎运作、严控风险、廉洁经营、权责对等，失责必问、问责必严。 #

金融企业境外投资决策要构建全流程、全链条管理机制，事前要施行尽职调查和可行性论证；事中要加强全面预算、逐级授权、项目跟踪、风险检测、资产监管和资金管控，施行决策、执行、监测不相容岗位分离机制，防范境外投资清廉风险；事后举办绩效评价，施行追踪问效。对于发生损失的项目要依法落实责任认定、责任追究。 #

三、压实金融企业主体责任，确切施行会计核算，真实完整披露财务会计报告 #

（八）金融企业要依法依规做好会计核算、编制财务会计报告，确保财务会计报告真实完整。金融企业应该按照法律法规、国家统一的会计制度规定，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计账簿、登记会计凭证，做到数据真实、计算确切、来源可靠，保证账证相符、账账相符、账实相符、账表相符财务审批制度，不得混用课目，不得虚列、隐瞒、推迟或提早确认收入，不得虚报、多列、不列或少列费用、成本，不得虚报或虚减资产、负债、所有者权益，不得通过操纵会计信息调节财务指标和监管指标、隐匿风险，不得通过设计施行复杂交易等方法实现特定会计意图以规避监管要求。

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金融企业应该依法依规编制财务会计报告，不得编制和对外提供虚假或则隐瞒重要事实的财务会计报告，着力履行会计信息质量主体责任；金融企业负责人对本企业财务会计报告的真实性、完整性负责。

（九）金融企业要依法接受会计师事务所独立审计，为其独立客观发表审计意见提供有效支持和保障。金融企业要为会计师事务所执业过程中落实对股东负责机制、畅通报告路径、履行必要审计程序、客观发表审计意见提供有效支持和保障。 #

为保障审计质量和独立性，金融企业应该严格落实定期轮换制度，按规定聘用期限轮换会计师事务所、审计项目主管合伙人和签字注册会计师。

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金融企业外部审计会计师事务所遴选工作由股东(大)会或监事会委托监事会审计委员会负责落实，具体事宜根据独立和不相容岗位分离原则，可由监事会审计委员会授权金融企业内部与财务报表编制职能无关的部门或机构申领；如金融企业未筹建监事会审计委员会，可由内部与财务报表编制职能无关的部门或机构负责落实代办，确保外部审计独立性。对于未设股东(大)会或监事会的金融企业，会计师事务所遴选工作由履行出资人职责的机构决定或授权金融企业决定。 #

会计师事务所遴选方法可按规定采用公开招标、邀请招标、竞争性磋商、竞争性谈判等。会计师事务所遴选评价标准应该突出质量诱因，不以报价水平为决定诱因，对于优价竞争、恶意压标杀价的会计师事务所，应在评标和估算平均报价时给以剔除。审计费用要按照市场公允水平、同业轮换普遍情况变化、审计工作量等诱因合理确定。

四、财政部门要积极履行国有金融资本出资人职责，有效维护所有者权益

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（十）各级财政部门要督促金融企业加大内部管理，促使金融整治规范有序。引导本级所属金融企业加大财务管理、健全风险管理和内控机制，建立法人整治结构，促进金融企业规范、有序、健康发展，推动国有金融资本保值增值。 #

（十一）各级财政部门要着力强化国有股权监事实质化管理，落实出资人监督机制。国有股权监事要在法律法规和有关操作指引规范下，行使权力、履行义务，有效发挥“参与决策、把握流程、执行监督、信息枢纽”作用，做到忠实勤奋，更好发挥对金融企业和管理层监督阻碍作用。

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（十二）各级财政部门要压实会计师事务所独立审计责任，着力发挥独立审计的第三方监督作用。落实会计师事务所对金融企业股东负责机制，要求承当金融企业审计业务的会计师事务所独立客观地对金融企业财务状况、经营成果、现金流量发表审计意见，对于金融企业以通用目的为编制基础的财务报表开具适用于各利益相关方的审计报告。 #

同时，各级财政部门要强化金融风险信息检测，构建完善预测预警机制，有效防范金融风险外溢财务审批制度，着力避免地方金融风险向中央转移聚集；及时举办财会监督检测，严肃取缔违背财经纪律、财务作假、内部控制失效等问题，构筑金融企业财务管理根基，有效维护财经纪律。

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五、其他

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（十三）适用范围。本通知适用于国有金融企业，包括在中华人民共和国境内外依法筹建的国有独资及国有控股金融企业(含国有实际控制金融企业)、主权财富基金、国有金融控股公司、国有金融投资营运机构，以及金融基础设施等实质性举办金融业务的其他企业或机构。其他金融企业可参照执行。 #

人民建行、银银监会、证监会请将本通知发送至所属金融基础设施等实质性举办金融业务的企业或机构执行。 #

各市、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)及山西生产建设兵团财政局请将本通知发送至辖内国有金融企业执行。

（十四）施行时间。本通知自印发之日起实施。

财政部

今年7月20日 #