财务预算报表编制质量的重要组成部分，你知道吗？

财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要根据，是年度财务预算报表的重要组成部份。 #

预算报表情况说明书通常应该包括以下主要内容：

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一、上年度财务预算工作情况总结

（一）对上年度预算工作情况进行总结财务预算报表，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改举措及办法。

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（二）对上年度预算调整情况进行说明，其中起码应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的缘由等。

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（三）对上年度预算完成情况进行简略总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差别缘由进行说明，其中起码应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总值等。 #

二、本年度预算工作组织情况 #

预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算初审情况等。

三、本年度预算编制基础

预算编制基础主要包括： #

（一）企业编制年度财务预算的基本编制根据、所采用的基本假定及其论证根据。 #

（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与新政财务预算报表，譬如，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。但凡考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐条说明影响的金额及缘由。但凡不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

（三）年度财务预算报表的合并范围说明，未列入及新列入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。 #

四、预算年度生产经营情况说明 #

企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真剖析宏观及微观经济形势，详尽说明各业务蓝筹股的生产经营情况，以及对企业形成重大影响的生产经营决策。起码应包括以下内容：

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（一）对预算年度行业经济形势进行预测剖析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率新政、能源、原材料及主要产品价钱、市场供求关系等。 #

（二）按照行业发展形势，按业务蓝筹股进行合理的市场形势剖析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价钱变动等情况，选定占企业主营业务较大比重的几个业务蓝筹股生产经营指标增减变动情况和百分比；企业拟采取的重大生产经营措施对各业务蓝筹股的影响，如拟订立的重大协议、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟举办的新业务等。 #

（三）说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期利润及预计施行期限等情况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重高于30%的固定资产投资给以详尽分项说明。 #

（四）说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。 #

（五）分项说明企业预算年度拟计划施行的重大常年股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比列，以及预计利润等情况。 #

（六）分项目说明企业预算年度内拟安排的转债、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。 #

五、预算年度主要财务指标说明

财务预算指标说明主要依据企业年度业务预算，具体剖析说明主要财务指标的预算目标，对比剖析年度间指标变动情况。起码应包括：

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（一）预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和缘由，其中：主营业务收入及成本应分业务蓝筹股逐条说明增减变动情况及缘由；其他业务收入及成本应按项目逐户列示说明增减变动情况及缘由。

（二）预算年度期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用和财务费用预计发生金额，以及年度增减变动情况。其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用形成较大影响的明细费用项目需单独说明。 #

（三）预算年度企业员工薪资情况，具体包括： #

1、职工薪资规模以及与上年度增减变动情况及缘由剖析； #

2、职工薪资占营业收入比重以及变动情况；

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3、职工薪资占成本费用比重以及变动情况；

4、职工、全职员工人员的变化情况及缘由。

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（四）预算年度预计可实现的收益、净收益和净资产利润率，以及与上年的增减变动情况及缘由。 #

（五）预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及缘由。

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（六）其他须要说明的财务指标。 #

六、可能影响预算指标的事项说明

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可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算形成重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和新政的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应该充分说明各类不确定性诱因的缘由，剖析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。

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七、预算执行的保障和监督举措

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预算执行的保障和监督举措指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等举措。 #

八、其他须要说明的情况