财务总监的现金预测体系与工作原理——

最首要的工作是构建并建立的现金预测体系，这要求财务经理把握应付账款、应收账款、债务清偿、签订协议、资本费用等领域广博而精深的知识。现金是企业赖以生存的基础，新上任的财务经理必须密切掌控企业现金状况财务总监要求，并借此作为其他工作展开的先决条件。

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紧跟其后的工作是审读所有的当期协议。财务经理应亲自审读协议，查实协议中是否存在不利于企业的法律责任条款，或协议条款对企业收益率是否有重大不良影响。

接出来的工作是构建评估体系。财务经理可利用评估体系，了解经营过程中可能存在的问题，并据此调整日后的工作安排。 #

对财务经理领导下的工作小组的工作能力、工作安排、培训要求等情况进行全面审查。经验不足的财务经理常常会赋于此项工作最高的工作优先度，但是，职工发展计划是企业的常年战略，并不须要在短期内给与优先考虑。另外，在财务经理的工作中，职工发展计划的施行未能对短期经营状况起到立竿见影的疗效，相反，以上涉及的工作却必须在短期内完成。由此，财务经理可清楚地区分各项工作的轻重缓急。

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按照企业的不同经营状况，财务经理可对职工发展计划的施行优先顺序进行适当调整。并且，我们推荐财务经理执行职工发展计划中的相关工作次序，由于，这样可能有助于满足企业短期发展需求。 #

优先顺序 #

工作内容

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工作描述 #

现金预测

在企业缺少资金的情况下，其他的任何工作都是没有任何意义的。为此，财务经理应尽早对企业的现金状况作出预测。上任早期，应每周对现金预测结果进行检验。为提升现金预测的确切性，应不断修正现金预测模型。

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每晚与农行进行对帐

假如建行余额数据不确切，这么现金预测就难以做到确切。为此，有必要构建获取每日建行余额的网路信息渠道，保证企业与农行之间进行每日对帐工作。

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应付账款

亲自审查债权安排，查证债权的到期日、追加月息率、催交条款等。这将有效防止发生涉及现金预测体系的意外风波。 #

应付账款 #

与要债小组一起，审查所有的当期预收账款。虽然当期没有预收账款余额，也应对主要顾客的信用状况进行初审。预收账款对现金预测中的现金流人量有重要影响。 #

审查债权安排

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不但要审查所有的当期应付账款，还必须与付账小组一起，审查企业对每位债务人的全年债务状况。了解单笔应付账款的性质、数额、时间安排，这有助于提升现金预测的确切性。

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审查资本总额 #

编制现金预算最后一个优先考虑的项目是资本总额，由于这是一项典型的非连续性的开支，所以排列在现金预算的最后一项。财务经理应当意识到这样的开支是不可递延的、重要的短期项目，将潜在性地转移到未来的经营中去。

审读协议

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财务经理和法律咨询顾问应详尽查阅所有当期协议的打印件，确保协议中不存在不利于企业的或有事项，如或有负债、或有诉讼等。好多情况下都存在或有事项，值得财务经理在上任早期就对此加以关注。

构建评估标准

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构建基于月度趋势曲线的内部评估标准，评判企业在各方面的经营业绩。评估项目应包括：预收账款、应付账款、存货、总收人、边际收益、损益平衡、借款条款要求的有关评估项目等。企业实际采用的评估项目按每位行业的性质而定。评估结果可使财务经理能初步了解企业的经营情况。

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制做销售报告

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财务经理必须了解当月的预期销售情况和存货的变动情况。而该信息应包含在每周的销售报告中，便于财务经理与管理层及时查阅。 #

10

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拟定临时报告

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在临时报告中，应记录阶段性的销售成绩，并列示出对财务年度销售情况的总体预期。临时报告是销售报告的一种，应每周定期拟定，并递交财务经理与管理层。完成以上10项工作后，财务经理早已才能把握公司有关现金流量、合同问题、短期财务业绩的大致情况。

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了解职工情况

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在讨论完短期经营问题后，我们接着关注企业的主要常年资产―企业职工。财务经理的工作包括：直接或间接地了解职工履历，与职工进行面对面的攀谈，举办座谈活动等。通过以上方式，财务经理可以清楚地了解每位职工的能力、志向、培训要求和个人缺陷。 #

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审查各部门工作效率 #

构建向财务经理负责的汇报机制，找出最需进行效率改进的经营环节。基于最初对职工情况的了解，拟定渐进式的效率改进方案，并加以施行。 #

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制订培训计划

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基于对职工情况的了解和部门效率改进计划，为每位职工制订培训计划，使每位岗位的人员设置都符合财务经理的总体战略安排，提升各部门的工作效率。 #

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工作授权

按照以上三项工作所提供的信息，财务经理应考虑有选择地将部份职责授权给自己的下属，腾出时间完成优先度较低的工作。假如没有合适的人选接受授权，这么可以考虑更换有关人员，提升职工的整体素养。将基础的职工管理工作授权给下属后，财务经理就可以将更多的精力转移到风险辨识和风险规避等工作上。

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审读审计小组管理建议书

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外部审计小组向企业管理层开具书面报告，列示出有待改进的审计项目和存在的问题。这是新上任的财务经理迅速对企业潜在的运作薄弱环节进行信息搜集的最佳途径。 #

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内部审计报告 #

内部审计报告与外部审计小组开具的管理建议书相像，可以提供风险运作的有关信息。好多企业没有内部审计小组，虽然有也只负责小范围内的审计工作，但是，假若财务经理才能获得内部审计报告，应认真阅读。

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审查内部控制状况 #

基于管理建议书和内部审计报告，财务经理应对财务控制状况进行全面的了解，并对主要会计处理与融资过程进行检测。这样有助于财务经理辨识并解决内部控制缺陷。

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审读保险协议 #

财务经理应要求法律咨询顾问审读所有的有效保险协议，评估附加险要求的或有债权责任。财务经理在此专业领域可能难以胜任，因而有必要聘请一位专家进行辅佐。按照专家开具的有关报告，财务经理应当对企业的保险安排进行必要调整。 #

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审查其他风险 #

财务经理应与其他部门总监进行会晤，对企业面临的其他风险进行评估，并制订相应的风险管理决策和执行次序。接出来，财务经理可以旨在于风险报告系统的创建。 #

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审读财务报表

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假如企业是上市公司，这么财务经理应按照期货交易委员会的企业财务报表的书面要求，对财务报表进行必要调整。这项工作可以委托给才能胜任的下属或外部审计小组。

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审读管理报告

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至此，财务经理应对企业经营有了足够充分的初步了解，可以判别出由会计部门和财务部门联合开具的管理报告是否为企业提供了有效的信息。一般，对现有报告体系进行全面的实质性革新是有必要的。 #

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审查计算机系统恳求

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管理报告应当阐明出计算机系统中的有关缺陷，如数据储存空间受限或难以手动搜集各种重要信息。假如有必要，这是财务经理评估系统要求、启动常年性革新的有利时机。 #

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初审成本 #

财务经理可以与会计部门职工和大部份的部门总监进行集体大会或某些攀谈，查明收益表的收人与成本来源，制订出相应的短期和常年的成本削减计划。 #

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审查融资新政

企业的收益产生和融资部门对信用展期、投资选择和税务问题的有关新政紧密相连。财务经理应与相关部门一起确定融资新政在各个领域的可行性，比如，与销售总监讨论信用新政。

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编制预算 #

假如财务经理在标准预算年度的中期上任，这么编制预算的工作优先度应提升。预算编制过程中，应对以往预算的制订和执行情况作出评价，应审查预算对管理层报酬方案的影响，便于财务经理对来年资金需求的时间安排和数目作出判定。 #

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接见债务人

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在财务经理上任之初，假如企业面临陷于实质性困局，这么该工作的优先度将被增强。财务经理在制订出融资预算声应接见企业的债务人，确定她们是否能满足企业的融资需求。 #

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接见投资建行家 #

预算除了要能满足企业的借债要求，还应满足企业权益资本的扩张要求。财务经理可以在投资建行家的协助下了解权益市场的现况，确定权益融资成本。 #

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审查存货状况

假如存货是企业的主要资产，这么财务经理必须耗费大量时间做如下工作：实地审查存货的存储状态，了解存货所在地的分布，了解存货的存储期限，估算存货估值与帐面价值的差额。以上工作是必不可少的，由于存货的价值常常被低估，缺少对存货的关注会造成有关业绩报告的严重缺陷。 #

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审查文档存留系统

优先度最低的工作是审查文档存留系统。财务经理常常会忽略此项工作，但事实上，不合理的归档会造成审计过程中的严重纸漏，并可能遭到政府有关部门的罚金处分。似乎工作优先度最低，而且仍值得导致财务经理一定的注重。

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以上上介绍的工作优先度列表并不意味着某项工作一旦完成，就不须要再度执行。相反，在完成某一项工作的过程中会形成新的问题财务总监要求，为了解决新问题，就必须执行相应的工作程序。另外，任何发生时间延误现象的系统都要求财务经理再三初审，以确保企业正常经营。简而言之，新上任的财务经理会发觉该列表中的部份工作将被反复执行。 #

优秀财务经理选修八大能力 #