年终奖应缴个人所得税是如何计算的？

年终奖个人所得税税率表

年终奖应缴个人所得税是怎样估算的?

首先估算应纳税所得额，若当月薪资薪资所得高于3500元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(3500-当月薪水)，若低于3500，则应纳税所得额=年终奖;其次，将应纳税所得额减去12，根据得出的数额找出所对应的税率和速算交纳数；最后，采用估算公式：交纳契税=应纳税所得额×税率-速算交纳数进行估算。(估算结果中税前收入不包含年薪)

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举例： #

年终奖金：1500 #

当前年薪：3000

应纳税所得额=年终奖-(3500-当月薪水)=1500-(3500-3000)=1000元 #

应纳税所得额÷12=1000÷12=83.33适用税率0.03速算交纳数0

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收取契税=应纳税所得额×税率-速算交纳数=1000×0.03-0=30元

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年终奖:1500元收取契税:30元税前收入:1470元

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年终奖金：10000 #

当前年薪：5000 #

应纳税所得额=年终奖=10000元 #

应纳税所得额÷12=10000÷12=833.33适用税率0.03速算交纳数0

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收取契税=应纳税所得额×税率-速算交纳数=10000×0.03-0=300元 #

年终奖:10000元收取契税:300元税前收入:9700元

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年终奖个人所得税估算公式 #

按照职工当月薪资薪资所得的不同2024年年终一次性奖金税率表，全年一次性奖金有两种方法估算个人所得税。 #

低于3500元 #

假如当月所得低于(或等于)3500元，适用公式为：个人所得税应纳税额=职工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算交纳数。

适用税率依照个人当月取得全年一次性奖金乘以12的商数确定。比如假如年终奖不超过18000元，乘以12每月不超过1500，则适用税率为3%。举例，假若您当月薪资所得收入超过3500元，又获得8000元年终奖，这么应当收税：8000×3%-0=240元。倘若您获12000元年终奖，这么应当收税：12000×3%-0=360元。 #

高于3500元 #

若果在领取年终奖的当月，职工的薪水薪资所得高于3500元，则要先算应纳税所得额：全年一次性奖金-“当月薪资薪资所得与费用交纳额的差额”。

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之后再算适用税率：应纳税所得额÷12，用所得结果按照表2找出税率和速算交纳数。

第三步算要交多少税：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算交纳数。

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举个反例，假如当月薪资所得为2000元，又发了10000元年终奖，则可先算应纳税所得额，10000-(3500-2000)=8500元，再算适用税率，8500÷12=708.33元，税率为3%，速算交纳数为0。所以年终奖应交税=应纳税所得额×适用税率-速算交纳数=8500×3%-0=255元，与当月薪资所得超过3500元的人相比，获得1亿元年终奖可少交45元税。 #

年终奖临界点 #

税率的临界点造成“多给少拿”

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据了解，因为不同的税率对应不同的全月应纳税所得额，所以刚才超过两契税率的临界点都会发生“多给少拿”的情况。而年终奖18000元正好是新修订的个人所得税一级税率的临界点，也就是说，超过18000元就要根据第二级税率10%计税。

例如A获得的年终奖为18000元，B年终奖为18001元(假定二者的月薪资都低于3500元)。A的应纳契税估算方式是：18000/12=1500元，对应税率及速算交纳数为：3%、0，应纳税额=18000×3%-0=540元，税前所得17460元。再看B，由于18001/12早已小于1500元，所对应税率及速算交纳数为：10%、105，应纳税额=18001×10%-105=1695.1元，税前所得16305.9元，反倒比A少收入1154.1元。 #

而最极端的情况，是年终奖元和元的情况，因为元意味着将对应最中级也就是45%的税率，元对应税率则是35%，结果，1元之差税前所得反倒降低87999.45元。 #

避免“缩水区”18001元到19283.33元 #

经估算，从18001元到19283.33元，都是年终奖缩水区域，由于多发的奖金大于或等于因而而降低的税额。而像这样的缩水区域还不只一个，据了解，共有六个这样的区间： #

[18001元，19283.33元];[54001元，60187.50元];[元，元];[元，元];[元，.46元];[元2024年年终一次性奖金税率表，元]

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鉴于此，业内人士建议，领取年终奖应当尽量避免这种区域，防止因而而“多发少得”。

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