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如何构建数字化企业管理会计报告的应用和未来趋势

2023-12-16 来源:网络 作者:佚名

2023年伊始一场突如其来的疫情已成为企业数字化变革的加速器。随着越来越多的企业或被动、或主动地启动了采购、营销等业务后端的线上化转移,后台的管理线上化也成必然之势。数字化变革这一喧闹多年的概念,正式踏入爆燃式落地推动的黄金时代。 #

财务数字化的最终目标就是用数据赋能企业业务发展。数字化变革要求企业充分应用新一代信息技术,充分整合业务数据、财务数据和大数据,通过深入剖析、挖掘数据间的关系展示规律,为管理会计价值创造提供新动能。作为数据应用结果的诠释,管理会计报告在数据来源、数据传递、数据剖析以及数据凸显等方面均面临重大改革。怎样建立数字化企业管理会计报告的应用模式,管理会计报告将有什么创新应用和未来趋势,那些都是身处数字化变革期的企业管理者普遍关心的问题。本文结合管理会计信息化的中台化趋势,提出企业应建立以数据中台为支撑的管理会计报告平台,以实现手动化、实时化、智能化、场景化、多维度的数字化决策。

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管理会计报告的内涵和发展

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身处“信息爆燃”的时代会计人员信息管理平台,企业管理者每天都会面对大量结构化、非结构化的数据及信息,产品价位波动、原材料价钱涨跌、生产设备技术改革、汇率变化……面对错综复杂的数据及信息,各个层级、各个环节的管理者分别关注什么信息?怎么获取对企业所处行业、所处阶段有价值的信息?那些有价值的信息,能够以简约直观的报告展示下来?

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管理会计报告的内涵和特征

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管理会计报告,正是为应对上述诉求而生的管理工具之一。财政部在《管理会计报告应用指引第801号——企业管理会计报告》中提出:企业管理会计报告是运用管理会计方式,依据财务和业务的基础信息加工整理产生的,满足企业价值管理须要的对内报告。总体来说,管理会计报告作为信息载体,致力为企业各级管理者提供管理决策所需信息。在管理越来越趋向精益化的明天,管理会计报告在企业决策、控制和价值创造方面的作用日渐重要。 #

与财务会计报告相比,管理会计报告具有鲜明的特征。首先,管理会计报告为内部管理服务,是管理提高的必备工具,编制管理会计报告的重点在于支持各层级管理者的经营决策。其次,管理会计报告面向未来,指出事前和事中的控制,关注未来经营。再度,管理会计报告所诠释的信息维度更丰富,不仅仅包括内部的财务信息、业务信息,还须要关注外部信息。最后,管理会计报告可按需求灵活编制,通过对数据的整合与剖析实现业财深度一体化。以数据剖析的结果帮助企业发觉业务上存在的问题,并推动企业做出及时、正确的决策。 #

管理会计报告的基础是数据,除了包括内部数据,如研制、生产、销售等价值链环节的数据,还包括外部数据,如新政法规、市场竞争、通货膨胀和利率波动等数据;除了包括财务口径的收入、成本、费用、利润等价值量数据,还包括大量业务口径,如产值、作业量、动因量、人工及工时量的实物量数据;除了包括结构化数据,还包括大量非结构化数据和半结构化数据。企业只有将全面有用的数据进行有效采集和加工借助,能够生成所需的有效信息并产生有价值的管理会计报告。 #

管理会计报告的应用困局

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作为管理会计方式应用的最终结果和管理会计信息的终端产品,管理会计报告既是企业管理会计体系的重要构成部份,也是企业数字化变革和价值创造的有效工具。但是,元年研究院此前在一项名为《我国管理会计现况研究》的督查过程中发觉,立足于提供决策支持信息的管理会计报告体系无论在应用的深度上,还是在应用的广度上,在管理会计方式体系中都较为薄弱。而导致这一现象最主要的诱因就是企业信息化构架存在缺陷,造成企业获取的数据与信息不足,以及对数据与信息的处理能力不足。

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在传统的信息化构架下,企业的信息化体系由一系列互相独立的专业套装软件系统构成,各个系统之间的联接性不高,为数据采集、数据转换、数据处理带来了一系列无法解决的问题:

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从数据采集看,传统IT构架下企业内部数据各自分散孤立在不同的子系统中(例如ERP系统、CRM系统、SRM系统、HR系统等),但各系统如同不同的水塔一样彼此独立,产生了大量的数据孤岛,数据采集难度重重。

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从数据转换和估算看,财务、业务、管理等不同口径所需的数据零散在各个系统,而各系统的数据都是根据其固有的需求和规则设计的,不同部门、不同应用系统对同一类、甚至同一个数据的口径不一(例如,财务口径的数据与交易分离,管理口径的数据与业务脱离),常常会出现互相之间口径对不上的情况,同时不同口径的数据进行的转化和重新估算的过程形成了管理会计系统应用中的数据鸿沟。

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从数据获取效率看,基于ERP系统搭建的管理会计信息系统手动化程度低、时效性差,无法满足顷刻万变的商业环境下企业的实时剖析与决策等管理需求,更不具备互联网环境下对业务营运的快速响应能力。 #

从数据储存和数据处理看,企业内外部数据可分为结构化数据和非结构化数据,而其中高达80%的数据都是非结构化数据。非结构化数据对IT系统的数据处理能力和读写速率要求更高,对数据储存和数据管理能力也提出了更高的性能要求。上述要求在传统的水塔式的信息化构架下无法得到满足,使得好多企业的数据沦为“一团乱麻”。

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建立基于数据中台的管理会计报告平台 #

数据中台的出现,为企业适应数字化变革时代的管理改革提供了全新的IT构架,也为管理会计报告系统的升级提供了全新的数据支撑。建立基于数据中台的管理会计报告平台,去除困惑管理会计报告编制的“信息孤岛”,有效融合内外部数据,促进业务与财务的有机结合,将数据能力转变为企业的核心竞争力,为企业提供多方面、多层次的管理剖析和经营决策支持,正在成为大智移云时代更多企业采用的管理会计报告应用路径。

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哪些是数据中台 #

作为2023年中国经济领域的绝对热词之一,中台在短短一年间就完成了从概念普及到落地应用的过程。据2023年11月举行的“数据赋能智享共赢——2023企业数字化变革高峰峰会”现场投票结果显示,有80%以上的企业早已在建设和在规划建设数据中台,这也从一个侧面反映了中台的炙手可热。 #

中台一词初期是由日军的作战体系演变而至,技术上说的中台主要是指学习这类高效、灵活和强悍的指挥作战体系。中台为更多人所熟悉,是始于阿里提出的“大中台,小前台”战略。所谓中台是相对于前台和后台而言的。前台即面向顾客的市场、销售和服务部门或系统,后台是技术支持、研发、财务、人力资源等二线支撑部门或系统。而中台则是指介于前台和后台之间的一个综合能力平台,可以有效地联接前后台,具备对于前台业务变化及创新的快速响应能力。

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数据中台是中台的核心平台之一,是指通过数据技术,对海量数据进行采集、计算、存储、加工,同时统一标准和口径。数据中台把数据统一以后,会产生标准数据,再进行储存,产生大数据资产层,从而为顾客提供高效服务。数据中台将传统数据库房扩充到企业级所有数据的更大领域,对那些数据进行数据采集、数据整治、数据建模和各种剖析服务,并提供给后端举办不同维度的数据应用。数据中台是在大数据平台发展到一定阶段后的一种思维升级,大数据平台是一种“技术优先”的思维,而数据中台则是“数据优先”的思维。广义的数据中台除了包括在大数据平台基础上早已沉淀的采集、计算和和储存能力,统一规划的数据整治能力,还包括常年积累出来的一些可复用度较高的技术组件和数据产品。

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数据中台推进管理会计升级 #

数据中台打破了企业传统的水塔式信息化构架,除了将彻底解决企业的信息孤岛问题,提高数据采集和数据转换的效率和质量,还将基于中台“共享”和“复用”的特征,清除企业IT系统重复建设的现象,为数据储存和数据管理带来便利。

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一是打通全数据

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数据中台构架显而易见的用处在于,它将企业信息化构架由不同平台下分散的水塔式系统集群转型为布署在同一平台下基于服务的应用系统集群。基于数据中台,企业可以打通和凝聚多源数据,实现数据资产化和内外部数据的整合。

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二是实现数据的复用与共享

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中台的核心思想就是复用和共享,它将不同业务场景的通用能力抽离下来,下沉到一个共享平台,共享和复用给后端应用系统,实现特定的数据应用,更好地支持前台系统的灵活变化。中台可以确保同一类或同一个数据来源的唯一性会计人员信息管理平台,实现了对数据的集中化存放,使数据在应用端的复用和共享显得触手可及。在中台上企业还可以建立模型,并将其作为知识沉淀在中台内,可在数据应用端调阅进行复用。 #

三是赋能管理会计的创新发展 #

往年管理会计更多指出用数据支持企业决策,但在互联网环境下会更加重视赋能,不仅仅是为企业管理赋能,更重要的是为业务营运赋能。在“双十一”网购的时侯,电商系统会按照顾客往年订购的习惯“猜你喜欢”,弹跳出专门给顾客推荐的商品,这就是中台提供的重要赋能。在本次疫情中,大部份企业的管理层最关心的问题就是疫情将对企业业绩形成什么影响,企业可以从什么方面采取举措来加以应对等等。而那些都可基于中台提供的实时变化的大量数据和模拟模型,更及时地获得面向未来的指标预判。 #

基于数据中台建立管理会计报告体系 #

基于数据中台的管理会计报告的信息化系统构架可分为三个层级。 #

底层是数据整治层,数据整治是专注于将数据作为企业的商业资产进行应用和管理的一套管理机制,就能去除数据的不一致性,通过构建规范的数据应用标准,提升数据质量,实现数据广泛共享,并才能将数据作为一项资产应用于业务、管理、战略决策中,从而发挥数据资产的商业价值。 #

通过数据整治(囊括主数据管理、元数据管理、数据质量管理、数据标准管理、数据安全管理、数据生命周期管理等内容),管理会计所需的各种基础数据、业务财务和外部引入数据的数据质量得到提高,这就从源头上解决了管理会计报告应用中的数据采集和数据质量困局,为下一步数据剖析奠定了充分的数据基础。

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中间层是数据模型层,其核心是基于智能技术举办数据建模,产生服务化的数据应用。管理会计报告的最大价值就是为各层级管理者的科学决策提供量化信息支持,其本质在于将企业业务模型化,即通过构建量化模型来模拟企业的商业模式和业务模式。而智能技术构架下全新的数据中台具备智能快速建模能力,可基于智能数据研制举办在线数据建模、基于智能算法进行统一画像和建立公共数据模型。利用强悍的建模和估算引擎,企业可按不同主题构建业务模型和财务剖析模型,发觉数据之间的关系,作出基于数据的推论,较好地满足管理会计报告的分层次、多维度、灵活性等特征。 #

数据模型可分为基础模型、融合模型和挖掘模型。基础模型通常是关系建模,主要实现数据的标准化;融合模型通常是维度建模,主要实现跨越数据的整合,整合的方式可以是汇总、关联、解析;挖掘模型是偏应用的模型,作为企业的知识沉淀在中台内,可在数据应用端调阅进行复用。

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下层是数据应用诠释层,聚焦于对数据的应用和诠释,最终以多元化的方式,包括管理驾驶舱、即席剖析、自助报告、数据大屏、移动APP等,对数据剖析应用的结果进行多维度、定制化、可视化的诠释。基于可订制的交互式界面,系统可以依照不同用户在不同场景下的需求调整合适的诠释方法,使报告更符合用户的阅读习惯和偏好,但是可以进行文本、表格、曲线图、柱状图、面积图、饼图、雷达图、仪表盘、散点图、气泡图、地图等多种数据凸显形式,使用户更直观地捕捉到数据剖析中发觉的问题,因而有效减少管理者对数据的剖析难度并提高决策效率。系统除了支持用户在PC界面的运行,还支持联通端诠释,有效满足用户对于报告获取便利、及时、规范、准确的须要。

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数据中台构架下的管理会计报告的应用趋势

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数据中台所具有的共享和复用的核心特征,为管理会计报告的应用提供了及时和丰富的基础数据支撑。同时,数据中台上可以布署一系列趋势性的新技术,包括显存多维数据库、分布式估算、数据可视化、智能数据剖析和机器学习等,还能为管理会计报告平台带来更强的估算能力、更快的预测速度、更直观的决策支持信息和手动化的剖析能力。那些都将令管理会计报告呈现一些创新性的应用和发展趋势。 #

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