无偿使用和有偿（我们假设月租金1万元）使用的全部税费分析！

案例：近日我们SZ有一顾客，他父亲学院结业，想要回去创业，但是北京办公楼房租太贵，顾客在北京有一套住宅，面积80平米，房产登记300万人民币，想着正好可以给他父亲公司使用，准备无偿给使用他父亲使用之后便找到我们咨询我们这样是否可以？另外是否可以更节税？ #

听到顾客这个咨询，相信好多人第一反应都是无偿使用，我都没有付钱肯定不用缴税，但是我们遇见好多顾客都有此类情况，接出来我们就来看一下无偿使用和有偿（我们假定月房租1亿元）使用的全部税金剖析！ #

一、增值税 #

按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业减税征增值税试点的通知》（财税[2023]36号）《附件2：营业减税征增值税试点有关事项的规定》第一条第九款第六项规定：个人转租住房，应根据5%的征产率减按1.5%估算应纳税额。个人包括个体工商户和其他个人，也就是个体工商户同样适用上述条款。

#

财政部税务总局关于明晰增值税小规模纳税人免缴增值税新政的公告财政部税务总局公告2023年第11号为进一步支持小微企业发展，现将增值税小规模纳税人免缴增值税新政公告如下：自2023年4月1日至今年12月31日，对月销售额15亿元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免缴增值税。（财税〔2023〕13号）第一条同时废止。 #

无偿使用：0

#

月房租1亿元：0

#

二、个人所得税

#

按照北京市地方税务局关于个人转租房子个人所得税征收管理的公告广州市地方税务局公告2023年第1号二、个人所得税征收采取据实征收和核定征收两种征收方法：

（一）纳税人转租（出租）房子采取据实征收方法估算应纳税所得额时，可凭合法有效账簿，从其房租收入中依次减除房子租赁过程中收取的税金、向转租方支付的房租、由纳税人负担的实际整修费用，以及税法规定的费用交纳标准。

（二）纳税人不能提供合法、准确的成本费用账簿，不能确切估算房子租赁成本费用的，按房租收入的5%核定应纳税所得额。 #

（三）应纳税额的估算公式如下：应纳税额=应纳税所得额×税率个人转租住房从租计征房产税税率，暂减按10%的税率征收个人所得税；个人转租非住房，按20%的税率征收个人所得税。

#

无偿使用：0 #

月房租1亿元：10000*5%*10%*12=600元

#

三、印花税 #

《印花税暂行细则》及施行条例中的财产租赁协议包括租赁房子、船舶、飞机、机动汽车、机械、器具、设备等协议，从性质上属于经营租赁协议，其适用税率为千分之一(1‰)，计税根据为租赁金额。

#

按照财税[2008]24号财政部国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收新政的通知（二）对个人转租、承租住房签署的租赁协议，免缴刺绣税。

无偿使用：0

月房租1亿元：0

四、房产税 #

我国现行房产税采用的是比列税率，计税根据分为从价计征和从租计征两种方式，所以房产权的税率也有两种。

#

1．按房产原值一次减除10%~30%后的余值计征的，税率为1.2%；

#

2．另一种是按房产转租的房租收入计征的，税率为12%； #

其中关于转租住房的： #

自2008年3月1日起从租计征房产税税率，对个人转租住房，不分辨用途，按4%的税率征收房产税。 #

个人所有非营业用的房产免缴房产税。对个人拥有的营业用房或则转租的房产，不属于免税房产，应照章纳税。 #

财税[2009]128号财政部国家税务总局关于房产税城镇农地使用税有关问题的通知

一、关于无租使用其他单位房产的房产税问题

无租使用其他单位房产的应税单位和个人，根据房产余值代收取房产税。

财政部、税务总局联合发布《关于施行小微企业普惠性税收免除新政的通知》，其手指出，对月销售额10亿元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免缴增值税;由省、自治区、直辖市人民政府依照本地区实际情况，以及宏观调控须要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇农地使用税、印花税(不含期货交易刺绣税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。新政执行时间为2023年1月1日~2023年12月31日。 #

无偿使用：*（1-30%）*1.2%*50%=12600元 #

月房租1亿元：10000*4%*12*50%=2400元

推论:从里面税金剖析可以看出，无偿使用税金合计：12600元，按月房租一亿元估算税金合计：600+2400=3000元，从这儿估算结果可以看出，无偿使用须要承当的税金更多！

欢迎你们批评见谅

#

20年经验积累

法律 #

两岸三地法律顾问、股权并购投融资、股权激励及各种协议纠纷

税务 #

税筹、税务合规检测、税务争议解决、税务咨询

财务

财务剖析、成本控制、绩效考评与提高、建立完善内部控制

弘扬 #

国际税政、涉外法律、跨境构架、家族财富 #

联系我们 #

工作手机｜蒋先生 #

工作手机｜黄先生

联系邮箱｜ #

办公地址｜北京市福田区益田路5033号平安金融中心106层盈科中国总部

#