涉税小课堂进出口货物涉及哪些税？常见的涉税问题

听说最近很多朋友都在关注进出口货物的税务问题。 进出口货物涉及哪些税收？

进出口货物常见的税费种类有进出口税、增值税、消费税、反倾销税、反补贴税等，下面我为您详细介绍一下进口涉税事项并出口货物！ #

涉税小班

#

进出口关税 #

进出口关税 #

根据《中华人民共和国海关法》第五十三条规定：海关对准许进出口的货物和进出口的物品依法征收关税。

关税范围

进口关税包括最惠国税率、协定税率、优惠税率、普通税率和关税配额税率。 对进口货物在一定期限内可以实行临时税率。 出口关税规定出口税率。 对出口货物在一定期限内可以实行暂定税率。 #

进出口关税计算公式

从价关税计算公式为： #

应纳税额=完税价格×关税税率 #

从量关税的计算公式为：

#

应纳税额=货物数量×单位关税税额 #

增值税 #

增值税

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务或者进口货物的单位和个人是增值税纳税人，必须缴纳增值税。

#

增值税税率 #

自2023年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售或者进口货物，原适用16%税率的进口关税税率查询，税率调整为13%； 原适用10%税率的，税率调整为9%。 详情请参见《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、国家税务总局、海关总署公告2023年第39号）。

增值税计算公式

#

进口环节增值税的计算公式为： #

应纳税额=（完税价格+实际关税税额+实际消费税税额）×增值税税率

销售税 #

销售税

#

在中华人民共和国境内生产、委托加工、进口消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费品的其他单位和个人，是消费税的纳税人，必须缴纳消费税。 。

#

消费税计算公式 #

进口消费税从价计征的计算公式为：

应纳税额=[(完税价格+实际关税税额)/(1-消费税税率)]×消费税税率 #

按量征收进口消费税的计算公式为： #

应纳税额=货物数量×单位消费税额 #

反倾销税 #

反倾销税 #

商务部经调查认定进口产品以倾销方式进入中华人民共和国市场，对国内已建立产业造成实质损害或者实质损害威胁，或者对建立国内产业造成实质障碍对国内产业，我国可以依法对国内产业采取反倾销措施，反倾销措施的实施方式一般是征收反倾销税，反倾销税率根据倾销情况确定。利润。

#

反倾销税计算公式

反倾销税的计算公式为： #

反倾销税额=完税价格×反倾销税率 #

反补贴税

#

反补贴税

#

商务部经调查认定进口产品受到补贴并对国内已建立产业造成实质性损害或者实质性损害威胁，或者对国内产业建立造成实质性障碍的，我国可以依法征收反补贴税。

#

征收反补贴税

征收反补贴税时，由商务部提出建议，国务院关税税则委员会根据商务部的建议作出决定，并由商务部予以公告。 反补贴税应根据不同出口经营者的补贴数额分别确定。 反补贴税金额不得超过终裁确定的补贴金额。

#

海关提示 #

01.如何查询税率？

#

方法一：进出口货物收发货人或者其代??理人可以按照《中华人民共和国进出口税则》查询税率。

方式二：通过“互联网+海关”-首页-我要查-税率查询栏目进行查询。

02. 计税汇率如何确定？ #

进出口货物的价格及相关费用以外币计价的，海关按照货物适用税率之日适用的税收汇率折合成人民币计算完税价格。 完税价格采用四舍五入法计算至最接近的分。

#

海关采用的月征税汇率为上月第三个星期三中国人民银行公布的外币兑人民币基准汇率（第三个星期三为法定节假日的，按第四个星期三计算） ）； 若价格为人民币以外的外币，则采用中国银行同时公布的即期外汇买入价和即期外汇卖出价的中间值（人民币元四舍五入到小数点后四位）的地方）。 上述汇率波动较大的，海关总署认为必要时，可以另行规定税率并向社会公布。

03.进出口货物如何征税？

根据《中华人民共和国海关进出口货物税收管理办法》（海关总署令第124号发布，海关总署令第198号修订），218、235、240号）进口关税税率查询，进出口货物放行后，海关发现少征税款的，纳税人应当自完税之日起一年内向纳税人退还税款; 海关发现漏征税款的，应当自货物放行之日起一年内向纳税人补缴税款。 支付。

纳税人违反规定，造成海关监管货物少缴、偷逃税款的，海关应当自纳税人应缴税款之日起3年内追缴税款，并自纳税人缴纳税款之日起通知海关。税款是应缴的。 自违规行为被发现之日起，每天将征收少税或漏报税款 0.05% 的滞纳金。

#

供稿：黄埔海关

【关税征收与管理】RCEP政策解读——关税优惠 #

【关税征收与管理】RCEP中国关税承诺表（一） #

【关税征管】RCEP协议微课堂系列1 原产地规则 #

【关税征管】RCEP与技术性贸易措施

【关税征管】海关带你了解菠萝的“数量” #

【关税征管】RCEP原产地规则解读：企业充分利用优惠关税减让政策的要点 #

【关税征管】政策解读| 关于第三次对美国、加拿大产品加征关税的公告 #

【关税征收与管理】内销选择性征收关税操作指南 #

【关税征收与管理】解读我国已签署的自由贸易协定和优惠贸易安排一文 #

【关税征收与管理】RCEP需要了解多少？

#

RCEP关税政策解读

#

RCEP 必知 | 海关科普贴在这里

#