最新增值税税率表记住口诀，增值税新税率一点也不难记！

2024-02-11 来源：网络作者：佚名

- 01 - 最新增值税税率表

记住公式，新的增值税税率一点也不难！ #

1. 13% 纳税人销售货物、修理和修理服务、有形动产租赁服务或进口货物。 #

看似分散，但从记忆的角度，我们可以发现一些规律。 13%的税率基本上与货物有关，如货物销售、货物加工、修理修理、货物租赁、货物进口等。

因此，我们可以这样记忆。所有与货物相关的活动，除特殊情况外，均采用13%的税率。

特殊情况例外 #

1、对于这种涉及货物的特殊行为，即出口，税率为0%。

二、销售或者进口这23类特殊货物，税率为9%。

粮食及其他农产品、食用植物油、食用盐； #

自来水、暖气、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤制品；

图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

饲料、化肥、农药、农机、农膜； #

2. 9% 纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产租赁服务，销售房地产，转让土地使用权进口税率查询，销售或者进口23类货物，税率为9%

9%的税率基本都是枚举了，记住这些就可以了。

9%的税率与商品关系不大。其中大多数涉及服务、无形资产和房地产的销售。 #

当然，并非所有服务都按 9% 征税。 #

1.有形动产租赁服务，适用13% #

2. 对于除 9% 列出的服务和有形动产租赁服务之外的服务，适用 6%。

3.境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务和无形资产，税率为0%。 #

9%根本不涉及商品。我们的23类商品销售或进口适用9%的税率。 #

三、6%、0% #

6%主要适用于服务销售。除9%所列服务外，还有动产租赁服务，6%适用于其他服务。例如增值电信服务、金融服务、租赁服务以外的现代服务、生活服务等。

0%，主要是指纳税人出口货物，以及国务院规定范围内境内单位和个人跨境销售服务和无形资产。 #

也有人说为什么没有提到3%、5%（3-5月的3%税率，小规模暂时修改为1%）。事实上，这并不是一个税率。这是一个简单的计税税率，增值税不是这样的。一个概念。 #

- 02-最新增值税征收率和预征率

1. 税率有1%、3%、5%两个档次。除财政部、国家税务总局另有规定外，一般为3%。 #

1、1%：2023年3月1日至5月31日，湖北省增值税小规模纳税人，按3%税率计算的应税销售收入免征增值税；将适用 3% 的税前税率。对预缴增值税的项目，暂停预缴增值税。 #

除湖北省外，其他省、自治区、直辖市增值税小规模纳税人适用3%的应税销售税，减按1%的税率征收增值税；预缴增值税适用3%的预缴税率。税项减按1%预缴增值税。

2. 5%：主要选择缴纳差别税的包括销售房产、租赁房产、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、治安保卫服务等。货物销售不征收5%的税率。

3. 绝大多数税收征收率为3%。很容易与5%混淆。分别记下：建筑服务、有形动产租赁、劳务派遣服务、不选择缴纳级差税的小规模纳税人提供的安全保障服务。

4、二套房贷减免：个人租赁住房按5%减按1.5%的税率计算应纳税额。如果出售自己的二手固定资产或二手商品，税率将按3%的减免税率减至2%。

5、小规模纳税人和一般纳税人选择简易计税（见附件2）的，按征收率计算税款。 #

2. 初步税率初步税率有四个级别：1%、2%、3%、5%。 #

简易计税初步税率与征收率基本一致。销售房地产和自行开发房地产的简易计税办法与一般计税办法相同。注：折算为不含税价格时，分母为税率或征费率进口税率查询，而非税前税率。

纳税人出租房地产的，适用一般计税方法： #

预缴税费=含税销售额÷（1+9%）×预缴率3% #

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