（纳税学堂）会计处理常见问题汇总，赶紧收藏！

一、抵扣的税金如何记帐？

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年末，假如有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理： #

借：应缴税金--未交增值税

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贷：应缴税金--应交增值税(转出多交增值税) #

假如有应交未交增值税， #

借：应缴税金--应交增值税(转出未交增值税)

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贷：应缴税金--未交增值税

“应缴税金--应交增值税”科目的期终贷方余额，反映仍未抵扣的增值税；借方余额，反映未交的增值税。

二、抵扣税金哪些意思？

就是你的税金会享受一些折扣，享受一些让利，你税金会降低。

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三、小规模纳税人选购税建仓的收据如何抵扣税金？ #

答：这是税法的让利新政，对于金税收款机，可以抵扣其销项税额，此处的抵扣不分小规模还是通常纳税人，虽然是营业税的纳税人也是可以在应纳税范围内抵扣订购的销项的。 #

同时金税系统和金税收款机不是一个东西，倘若是首次订购金税系统，其购价及税金都可以抵扣，倘若是金税收款机则只能抵扣销项税额。假如出具的是普票，则根据17%的税率折算销项进行直接估算抵扣。

四、飞机票里其他税金可以估算抵扣税金吗?

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燃油附加费和票价可以抵扣，其他不可以，搭乘客机后，取得行程单后，发起报销，方可抵扣税金，这么抵扣税金只能抵扣 #

电子客票行程单的可抵扣销项税额的估算公式：电子客票行程单可抵扣销项税=（票价+燃油附加费）÷(1+9%)×9%。

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报销费用做账簿如下： #

借：销售（管理）费用-差旅费

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借：应缴税金-销项税 #

贷：建行存款 #

五、地税纳税申报表怎么缴纳税金？

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一、打电话给国税局专管员寻问操作二、有一种可能是甘肃地税发票查询，在国税局网站上做二次申报，缴纳10元三、征期内勿必完成！否则罚金！ #

六、免税树苗收据可以抵扣税金吗？ #

可以抵扣。《中华人民共和国增值税暂行细则》第八条第三款规定，购入农产品，除取得增值税专用收据或则海关进口增值税专用缴款书外，根据农产品竞购收据或则销售收据上标明的农产品买价和13%的交纳率估算的销项税额。销项税额估算公式：销项税额=买价×扣除率

《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关新政的通知》（财税〔2023〕37号）第二条，纳税人购入农产品，按下述规定抵扣销项税额：

（一）除本条第（二）项规定外，纳税人购入农产品，取得通常纳税人出具的增值税专用收据或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用收据或海关进口增值税专用缴款书上标明的增值税额为销项税额；

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从根据简易计税方式根据3%征产率估算收取增值税的小规模纳税人取得增值税专用收据的，以增值税专用收据上标明的金额和11%的交纳率估算销项税额；取得（出具）农产品销售收据或竞购收据的，以农产品销售收据或竞购收据上标明的农产品买价和11%的交纳率估算销项税额。 #

七、小麦增值税销项怎抵扣税金？ #

大豆属农产品，它的销项税是由有竞购农产品资质的公司出具农产品竞购收据取得，农产品竞购公司从农户手中竞购谷物并出具农产品竞购价收据，这些收据的金额减去13%就是它的销项税。 #

八、老婆的父亲可以申报抵扣税金吗？ #

不可以。按照契税法规的规定中赡养老人的规定，抚养一位及以上被抚养人的抚养开支，都可以交纳。这儿的被扶养人是指年满60岁的母亲，以及孙辈均已逝世的年满60岁的祖母亲、外祖父亲。

办法中具体解释了父亲所指的范围：妈妈，是指生家长、继父亲、养母亲。并且不包括：岳母、岳母。 #

九、汽车轮毂能抵扣税金吗？

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题目中说的应当是购入车辆车胎或则车辆维修费而取得增值税专用收据吧？增值税细则第十条第(二)款规定：用于非应税项目的购入货物或则应税劳务不得抵扣。 #

这儿购入车胎、支付修理费属于管理费用的车辆费用，不是用于对外销售或则向外提供应税劳务，所以不能抵扣销项税额，而是价税合计计入管理费用。

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十、买办公大厦是否可以抵扣税金？

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2023年5月1日甘肃地税发票查询，全面推行营改增，通常纳税人单位买办公大厦，取得增值税专用收据的可以抵扣销项税金。 #

《财政部国家税务总局关于全面推开营业减税增值税的通知》（财税[2023]36号）：附件1.《营业减税征增值税试点施行办法》：第二十五条下述销项税额准予从进项税额中抵扣：从境外单位或则个人购入服务、无形资产或则不动产，自税务机关或则缴纳义务人取得的解收税款的完税账簿上标明的增值税额。

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