陕财监〔2022〕27号文件要求开展会计监督工作

为着力履行《中华人民共和议会计法》赋予财政部门的会计监督职责，综合整治会计信息失真问题，根据财政部和河南省财政厅的统一布署，从2023年6月起，我局在全市范围内举办了会计监督工作。 #

按照陕财监〔2022〕27号文件要求，结合我市实际，我局在市本级单位中选择了7家单位作为被检测单位，其中行政事业单位6家咸阳会计网，分别为：西安市司法局、咸阳市信访局、咸阳市林业局、咸阳市机关幼儿园、咸阳市动物检疫站、咸阳市环境保护宣传教育信息中心；国有企业单位1家，为延安偏转电子科技有限公司。检测前，我们根据政府信息公开有关规定，对被查单位名单在我局门户网站上进行了公示。检测中，各检测组严格执行会计监督检测工作程序和财政检测工作规则，扎实举办检测工作。针对检测发觉的问题，我局检测组在集中审理、征求有关部门建议并听取被检测单位意见的基础上，依法依规依程序下达了处理决定，共下达了财政检测整改通知书6份、财政检测推论书6份。 #

从检测的总体情况看，各被查单位今年度会计核算、财务管理、资产管理和内控制度建设执行情况较以往有了进一步提升，但还存在一些问题： #

（一）会计基础方面。一是存在未按规定大额现金支付；二是对会计事务发生实际支付期间未及时进行帐目处理；三是记帐账簿未附原始收据、相关文件或大会记录；四是原始票据初审不严，取得不合规原始账簿。诸如：原始收据不符合规定、原始收据签字不全等问题。

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（二）会计核算方面。一是会计凭证和会计账簿的填制不规范、会计账簿要素不齐全；二是会计课目使用不确切，主要彰显在经济分类课目核算不正确；三是未设置明细课目核算。诸如：“其他应付款”二级课目设置不明确，无法明细反映开具体单位或个人冲销情况；四是某些单位改变专项资金用途。五是同一经济业务经济分类不一致。诸如：列支设计费2月计入办公费，6月计入委拖业务费。

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（三）固定资产管理方面。固定资产累计摊销未按月摊销，年末一次性摊销。这种问题在检测的行政事业单位不同程度的存在。 #

（四）财务管理方面。一是某些单位库存现金超规定的限额储存；二是未达账项查证处理不及时、往来货款常年冲销未清除。

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（五）内控管理方面。会计和文员岗位由同一个人履职。

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下一步，我们将大力督促被查单位对存在问题的整改，并举办“回头看”工作，确保财政监督工作成效。同时着力履行法律赋于的会计监管职责，积极创新事中事后监管方法咸阳会计网，探求行之有效的监督模式，在维护统一、透明、公允的会计秩序，使得市场主体自觉守法和营造公正竞争环境等方面发挥应有作用。

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