跨年发票报销的3种情况，你知道吗？

在财务人员眼中，有一种收据是恨不得敬而远之的，那就是跨年收据。跨年收据是一个令财务头大的存在2023未开票收入如何做账，今年跨年收据报销要根据这个来，国税局也已经明晰：这3种状况一定要分辨清楚。现在来和你们聊一聊跨年收据。

最普遍的跨年收据是企业职工今年费用，这要到2023年才可以报销。此类状况，财会处理上都是通过“以前年度损益调整”科目来进行核算。 #

在国税处理上，应在2023年5月31昨日的汇算清缴进行补交纳，在国税总署公告今年第28号中明晰规定：追补税后交纳的追补期限不得少于5年。 #

不仅上述比较普遍常见的状况以外，也有一些因特殊状况没能在当初取得收据，造成了跨年收据的形成，又该怎么处理呢？下边这3种状况，一定要分辨清楚：

状况一：钱早已给对方了，而且对方还没给开发票 #

若果是钱早已给对方了，而且对方由于各类成因没有给收据，像这些状况，在财会处理上：在付款的时侯应记入“预付账款”或“合同资产”科目，且在当初年底不须要进行调整。

#

在国税上：在缴纳年底季度所得税时，税后交纳还要暂按帐面发生总额来处理。

#

留意，在汇算清缴结束前，还要取得相应真实有效收据。 #

状况二：收到货物但没支付相应税款也没有收到收据 #

这些状况又要辨别固定资产和通常货物。 #

首先是固定资产： #

固定资产在财会处理上可以暂估进帐，并摊销摊销。取到收据后可以对帐面价值进行调整，这时侯还要按调整过后的帐面价值摊销摊销，倘若是早已摊销的总额，就不须要进行调整。 #

在国税上，按照税务函〔2010〕79号规定，暂时没有取得收据的固定资产，可以按照协议上详细总额记入固定资产作为计税基础摊销摊销。

然而，假如实际摊销和暂估摊销存在出入，这时侯还要在取得收据的时侯进行调整，留意，调整还要在固定资产投入使用12个月内进行。

#

这儿还须要告诫你们，但是没有收据，暂恐怕提的摊销也可以税后扣掉，并且不受通常费用成本的“汇算清缴结束之前”失效的限制。

再者就是通常货物：

通常货物在财会处理上：需按协议总额暂估入帐2023未开票收入如何做账，确认相关负债，于是再度月进行贷方，等收到收据后再进行费用成本确认即可。 #

在国税上，关于增值税，假如明年没有取得收据，这么久没有纳税义务，可以在年后取得收据以后再进行销项税确认。

#

关于企业所得税，可以暂按帐面总额进行税后扣掉，汇算清缴接受之前补充收据即可。

#

为了让你们更直观的了解，下边给诸位举个实例：

投知界国税公司12月末订购一批材料，协议对价10000元，增值税1300元，使得投知界地税公司在12月31号这三天收到了这一批材料货物，在次年1月10号这三天收到了对方开的收据，收到收据的同时当天就支付了相应的赃款。这么，投知界国税该如何处理相关的财税事项？ #

相应的地税处理，可以参考右图：

#

状况三：因对方歇业、破产等情形引起难以取得收据

#

假如运气不好遇见由于对方歇业、破产或则倒闭等这些状况，这时侯就须要确认拨备处理了。在国税上假如有资料可以证明开支的真实性的，可以做税后交纳。 #

可以作证明的材料有：对方破产公告、注销证明、合同、协议、物流货运证明材料、出入库收据等。 #

为了以防万一，建议你们还是把相应材料保存好，以防不备之需。 #

以上内容仅供你们参考，不作为实际操作根据，如有不足，欢迎强调或补正。

有任何国税疑惑、知识产权等相关问题可在评论区讨论或问我哦！