中注协2014年对证券资格会计师事务所执业质量检查和处理工作的通告

山东会计考试网:中国注册会计师商会会计师事务所

中国注册会计师商会（以下简称中注协）2014年对期货资格会计师事务所（以下简称期货所）的执业质量检测和处理工作早已完成。现将有关情况通告如下： #

一、2014年期货所执业质量检测总体情况

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2014年，中注协在总结近些年监管工作实践的基础上，拟定了《2014年期货资格会计师事务所执业质量检测施行方案》，针对资本市场的新情况和期货所面临的新问题，加大对高风险审计业务的监督检测，促使注册会计师职业道德水平和整体执业质量再上新台阶。 #

2014年，中注协组织8个检测组共97名检测人员，对信永中和、江苏公证天业、四川华信、北京天圆全、大华、中兴华、北京永拓和利安达等8家期货所总所及其21家分所的执业质量进行了检测。本次检测共抽检了118份审计报告，其中，上市公司审计报告49份，IPO审计报告5份，非上市公众公司审计报告11份，内控审计报告21份，其他报告32份。 #

二、检查内容及检测结果 #

2014年的期货所执业质量检测进一步弘扬系统风险检测的理念与方式，结合事务所业务项目特征和检测组专业判定，以质量控制体系检测结果指导业务项目检测，以业务项目检测结果支持质量控制体系检测的推论。在施行质量控制体系检测时2024年安徽注册会计师协会，将对业务质量承当的领导责任、合伙人机制、总分所一体化管理等作为检测工作重点。在业务项目检测方面，关注高风险的公众利益实体的审计业务、境外审计业务和内部控制审计业务，重点检测风险评估、舞弊和集团审计等重点领域和重大事项。

2014年的期货所执业质量检测结果表明，总体上，被检测事务所的质量控制环境进一步改善，风险防范意识进一步提高，质量控制体系进一步完善，质量控制水平有所提升。与往年年度相比，业务项目检测中发觉的严重问题有所减轻。但检测也发觉，不少事务所的质量控制体系存在缺陷与不足；部份事务所存在“特殊普通合伙”转制后合伙人机制不完善、质量控制制度未充分执行、总分所一体化进程平缓等问题。在审计业务项目检测中发觉，某些注册会计师在执行审计业务时，关键审计领域的审计程序施行不到位，获取的审计证据不够充分、适当。

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三、惩戒情况 #

按照检测发觉的问题及专家论证结果，根据《中国注册会计师商会会员执业违法行为惩戒办法》，中注协惩戒委员会、申诉与维权委员会陆续做出惩戒决定和申述审议决定，对上海永拓会计师事务所2名注册会计师施行了惩戒,具体如下： #

检测发觉上海永拓会计师事务所在某些业务项目审计过程中，相关注册会计师对审计重要性的确定和运用不恰当，对重大特别规交易、重要子公司的销售收入、成本核算、持续经营假定未施行必要的审计程序，未获取充分、适当的审计证据。根据《中国注册会计师商会会员执业违法行为惩戒办法》，给与上海永拓会计师事务所注册会计师谢添湘、郑宗春通报批评。 #

根据《会计师事务所执业质量检测制度》，中注协将在近日向存在质量控制缺陷的被检测事务所发出整改通知书或改进建议书，责令其责令整改并递交整改报告，中注协将对其整改情况进行跟踪检测。 #

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