今年上海事业单位医疗招聘：重大错报风险及控制测试

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1、管理费用实质性程序管理费用实质性程序被审计单位：索引号：4 405项目：截止日：编制：日期：日期：复核：、需从实质性程序获取的保证程度项目财务报表认疋发生完整性准确性截止分类列报1、审计目标、需从实质性程序获取的保证程度注：根据财务报表项目的重要性、评估的各认定的重大错报风险以及控制测试(如有)的结果填写。、实质性程序审 计 目 标可供选择的实质性程序是否选择索引号C1.获取或编制管理费用明细表：(1) 复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相 符。(2) 将管理费用中的工资薪酬、无形资产摊销等项目与各有关账户进行核 对，分析其勾稽关系的合理性，并作出相应记录 #

2、。4405-2AB2 实施实质性分析程序：(1) 计算分析管理费用中各项目发生额及占费用总额的比率，将本期、上期 管理费用各主要明细项目作比较分析，判断其变动的合理性；(2) 将管理费用实际发生金额与预算金额进行比较；(3) 比较本期各月份管理费用，对有重大波动和异常情况的项目应查明原因，必要时作适当处理。4405-2E3 检查管理费用明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围，结合成 本费用的审计，检查是否存在费用分类错误。4405-2管理费用实质性程序审 计 目 标可供选择的实质性程序是否选择索引号AC4.检查公司经费（包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公 费和差旅费） #

3、是否系经营管理中发生或应由公司统一负担，检查相关费用报销内部 管理办法，是否有合法原始凭证支持。略AC5.查阅相关董事会及股东会决议，检查董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等），是否在合规范围内开支，是否有合法原始凭证支持。略ABC6.检查相关合同，检查聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）是否按合同规定支付。略AC7.检查诉讼费用是否有合法原始凭证支持。略AC8.检查业务招待费的支岀是否合理，审批手续是否健全，是否取得有效的原始凭证；如超过规定限额，是否在计算应纳税所得额时调整。略C9.复核本期发生的矿产资源补偿费、房产税、土地使用税、印花税等税费计算是否正确。略B10.结合相关资产的检查，确认筹建期间发生的开办费（包括人员工资、办公费、 培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等）是 否直接计入管理费用。略BAC11.针对特殊行业，检查排污费等环保费用是否合理计提。略ACE12.选择重要或异常的管理费用，检查费用的开支标准是否符合有关规定，计算是 否正确在进行实质性程序时的注意事项，原始凭证是否合法，会计处理是否正确。略D13抽查资产负债表日前后天的张凭证，实施截止测试，若存在异常迹象在进行实质性程序时的注意事项，应考虑是否有必要追加审计程序。4405-314.针对评估舞弊风险等因素增加的审计程序。略F15.检查管理费用是否按照企业会计准则的规定恰当列报。略2 / 2 #