中注协和省级注协对存在违规问题的259家事务所和336名注册会计师公开
为进一步贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序推动注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2023〕30号），依据《会计师事务所执业质量检测制度》（会协〔2011〕39号），今年，中国注册会计师商会（以下简称中注协）与各市、自治区、直辖市注册会计师商会（以下简称市级注协）共计对1864家会计师事务所举办执业质量检测。截止目前，中注协和市级注协对存在违法问题的259家事务所和336名注册会计师施行了行业惩戒及自律监管举措。其中，对27家事务所和54名注册会计师公开抨击；对32家事务所和74名注册会计师通报批评；对37家事务所和135名注册会计师训诫，对其他163家事务所和73名注册会计师采取约谈等监管举措。 #
现将检测发觉的八个典型案例公告如下： #
一是上海正义会计师事务所有限责任公司院长会计师未参与该公司日常经营管理。该公司未按检测要求提供审计工作底稿，部份审计项目存在未施行风险评估程序、未确定重要性水平，未对农行存款、往来货款、借款、存货等课目执行必要的审计程序，未获取充分、适当的审计证据等问题。上海注册会计师商会对该公司及校长会计师杨火才、注册会计师张明做出公开指责的行业惩戒。 #
二是北京天维会计师事务所（普通合伙）历任合伙人均不是注册会计师，不符合执业许可存续条件，且存在盗用已逝世注册会计师名义开具报告的行为。该所的部份审计项目存在未对收入、银行存款、往来货款、固定资产等课目执行必要的审计程序，未获取充分、适当的审计证据等问题。广州省注册会计师商会对该所做出公开指责的行业惩戒。 #
三是北京市忠雄会计师事务所（普通合伙）未完善合伙人晋升、委派、考评、薪酬和违法行为处理等机制，且存在支付业务回扣等问题。该所的部份审计项目未确定重要性水平，未对收入、银行存款、往来货款、长期股权投资等课目执行必要的审计程序，未获取充分、适当的审计证据。广东省注册会计师商会对该所做出公开指责的行业惩戒。 #
四是杭州中鼎会计师事务所（普通合伙）的部份审计项目存在未实际执行审计程序，未编制审计工作底稿等问题。山东省注册会计师商会对该所及注册会计师董汉兰、段兰珍、单爱武、赵遗珍做出公开指责的行业惩戒。 #
五是上海德益会计师事务所（普通合伙）的部份审计项目未对农行存款、应收账款、短期欠款等课目执行函证程序，也未说明不予函证的理由。同时，存在未对存货获取有关清单中国会计师协会网站，未施行监盘程序，也未施行取代程序等问题。上述课目均对有关财务报表有重大影响，但该所无法执行必要的审计程序，无法获取充分、适当的审计证据。山东省注册会计师商会对该所及注册会计师张丛玲、周娟做出公开指责的行业惩戒。
六是北京天意会计师事务有限责任公司院长会计师未能正常履职，未委托其他股东代为履职，该公司也未将上述情况向监管部门报备。该公司审计报告编号不连续，还存在部份签字注册会计师未实际参与项目，复核流于方式等问题。抽检的部份项目未确定重要性水平，未对农行存款、借款、存货、固定资产、收入等课目执行必要的审计程序，未获取充分、适当的审计证据。某些项目的研制费用审定金额与财务报表实际披露金额差别巨大，该公司未给以关注。山东省注册会计师商会对该公司及校长会计师高剑做出公开指责的行业惩戒。 #
七是上海华税会计师事务所（普通合伙）部份审计项目的项目承接、实质性程序、完成阶段等全部审计程序仅由一名助理人员完成中国会计师协会网站，且此人在该所无薪资领取及公积金收取记录，难以证明是该所职工。该所部份审计项目还存在未对收入、银行存款、存货、往来货款、长期股权投资、固定资产等课目执行必要的审计程序，未获取充分、适当的审计证据等问题。上海市注册会计师商会对该所做出公开指责的行业惩戒。 #
八是广东知行宜宸会计师事务所（普通合伙）对部份首次承接的审计业务，未与前任注册会计师进行沟通，未执行期初余额审计；部份审计项目未对领取按揭、长期股权投资、往来货款、收入等课目执行必要的审计程序，未获取充分、适当的审计证据。湖南省注册会计师商会对该所做出公开抗议的行业惩戒。
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2023年，中注协将在财政部党组的领导下，依照党中央、国务院决策布署，深入贯彻《中共中央办公厅国务院办公厅关于进一步强化财会监督工作的意见》，着力强化行业自律监督，加强行业惩戒力度，促使会计师事务所更好发挥执业监督作用，促使行业高质量发展，更好服务国家建设。
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