河北：重大税案当事人一处失信将处处受限

山西省国税全面落实税收“黑名单”制度

重大税案当事人一处失信将处处受限 #

今年10月1日起，国家税务总局在全省推行税收违规“黑名单”制度，河南省国税局颁布了一系列举措保障制度落实，对重大税收违规案件当事人推行联合惩戒，重大偷偷税、虚开收据等五类税收违规行为的纳税人会被纳入税收“黑名单”。截止目前，山西省各级国税机关已在门户网站上公布税收违规“黑名单”案件信息16起，涉及偷避税款4683.5亿元，其中收据违规涉及金额586.54亿元。

“黑名单”不仅公开企业名称、纳税人辨识号、组织机构代码、注册地址和主要违规事实等情况，并且会将违规企业法定代表人或负责人、财务人员的姓名、性别、身份证号码，以及对重大税收违规案件负有直接责任的中介机构及从业人员的信息一并公布。 #

哪些样的企业会被纳入“黑名单”？凡出现以下情形之一都会被当地税务机关纳入名单并给与相应处罚：一是偷避税款，查补税款金额300亿元以上，且占应纳税额10%以上的；二是纳税人采取转移或则隐匿财产的手段，阻碍税务机关追讨拖欠的税金，查补税款金额300亿元以上的；三是以暴力、威胁方式拒不收取税金的；四是虚开普通收据，票面金额累计3000亿元以上的。据悉，未达上述标准，但违规情节严重、有较大社会影响的也会被“曝光”。 #

为了做好落实工作，广东省国税局积极协调省发改委、省公安厅、省人民建行及省工商局等有关部门，将“黑名单”案件信息进行了及时推送河北省地税局官网，相关单位将案件信息录入各自系统施行联合惩戒，对缴纳查补税款企业的当事人在出境前未还清应纳税款、滞纳金或未提供纳税担保的，出入境管理机关制止其出境；保监会、中国人民建行征信中心及其依法组建的征信机构，对当事人融资授信进行必要限制等等。在税务系统内部，也已对“黑名单”企业及其当事人施行重点监控，从严管理。同时，广东省各级国税机关加强落实“黑名单”制度宣传力度，确保纳税人的知情权，提高纳税人自觉依法纳税意识。 #

“黑名单”制度施行后，定州市一家房地产企业因资金周转不灵，未能及时收取税金，欠税770亿元。该企业负责人在接受税务党员约谈过程中详尽了解到“黑名单”对企业的影响，及时筹集资金主动缴纳了缴纳税金。因为纳税人一旦被纳入“黑名单”，企业纳税信用级别会被直接判为最低级（D级）河北省地税局官网，届时税务机关除依法从严管理、加强重点监控外，还将严格执行《关于公布重大税收违规案件信息的公告》，将其纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、注册新公司、进出口、出入境、工程招投标、资质初审、高消费等方面给以限制或严禁。这种举措加强了纳税人的违规成本，对提高纳税人的税法遵照度有挺好的助推作用。 #

为进一步促进税收违规“黑名单”联合惩戒工作的举办，去年8月末，四川省国税局、省地税局联合省发改委、省精神文明办公室、省中级人民法庭、省公安厅、省工商局等23家单位，举行了对重大税收违规案件当事人施行联合惩戒举措联席大会。山东省国税局稽查局负责人表示，今后，四川省对取缔的重大税收违规案件进行公布将成为惯例，税收违规“黑名单”公布及联合惩戒也将步入常态化。（刘彬彬）

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被纳入“黑名单”的纳税人，税务机关将会同有关部门采取联合惩戒举措：

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一是将纳税信用级别直接判为D级，适用《纳税信用管理办法(试行)》关于D级纳税人的管理举措。

二是对缴纳查补税款的当事人在出境前未依照规定还清应纳税款、滞纳金或则提供纳税担保的，税务机关可以根据《中华人民共和地税收征收管理法》等有关规定，通知出入境管理机关制止其出境。 #

三是因税收违规行为，违犯民事法律，被改判刑罚，执行届满未逾两年，税务机关可以根据《中华人民共和国公司法》等有关规定，通知工商行政管理等机关限制其兼任企业的法定代表人、董事、监事、高级管理人员。

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四是对公布的重大税收违规案件信息，税务机关可以根据《征信业管理细则》等有关规定向征信机构通报，供金融机构融资授信参考使用。

五是对税务机关申请人民法庭强制执行的行政处罚案件的当事人，由执行法庭依法列入失信被执行人名单，采取限制高消费等惩戒举措。同时，对发觉纳税人有虚开收据违规行为的，及时调整纳税人办理收据的数目和收据出具限额，办理数目原则上不超过基本月供应量。对纳税人有税务违法行为，拒不接受税务机关处理的，采取缴获收据或则停止供应收据等举措并强化对被公告企业的日常税源监控，并将被公告企业违规案件信息列入风险特点与指标采集范畴等惩戒行为，真正使违规当事人“一处失信，处处受限”。 #