年8月起，发票系统2.0的升级工作开始啦！

全省各市依照安排从2023年8月就开始相继停机升级，截至到明天，基本所有地区都完成了收据系统2.0的升级工作。 #

我们先瞧瞧本次升级的一个过程。

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其中第一批升级：山东省、宁波市，于2023年8月上线

第二批升级：山东、河北、贵州，于2023年9月上线 #

第三批升级：除早已上线的5个外的其他31个省、直辖市、自治区、计划单列市于10月末11月初完成升级。 #

收据系统2.0版集成了金税系统、电子底账系统及综合服务平台。作为新系统中的重要蓝筹股，增值税收据综合服务平台是现有增值税收据选择确认平台的升级版，合并了收据查验平台和出口退税初审系统部份功能,在原有基础上修改与新增了一些功能。 #

明天好多男子伴说在新平台看见了一个逾期收据抵扣勾选的菜单，是不是意味着我们可以直接就在平台勾选逾期收据了？ #

先别慌，我们先来瞧瞧哪些逾期收据。

我们晓得，增值税专用收据、机动车销售统一收据、通行费增值税电子普通收据、海关进口增值税专用缴款书4类账簿必须在规定的时间进行认证（扫描、勾选确认）或则报送。

具体规定如下 #

国家税务总局2023年第11号公告《国家税务总局关于进一步明晰营改增有关征管问题的公告》作出新的规定，自2023年7月1日起，增值税通常纳税人取得的2023年7月1日及之后出具的增值税专用收据，应自出具之日起360日内认证或登陆增值税收据选择确认平台进行确认。「含机动车销售统一收据」 #

增值税通常纳税人取得的2023年7月1日及之后出具的海关进口增值税专用缴款书，应自出具之日起360日内向主管地税机关报送《海关完税账簿抵扣清单》，申请对帐比对）

交通运输部、国家税务总局公告2023年第66号值税通常纳税人取得符合规定的通行费电子收据后，应该自出具之日起360日内登陆本省（区、市）增值税收据选择确认平台,查询、选择用于申报抵扣的通行费电子收据信息。

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未在规定时限内认证（勾选）、申报抵扣或则申请内审比对的，不得作为合法的增值税扣税账簿，不得估算销项税额抵扣。

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这些逾期的我们称为：逾期增值税扣税账簿

增值税专用收据、机动车销售统一收据也就是这儿说的逾期收据。 #

按理说有了勾选确认平台后，基本不会再把增值税专用收据放过期了，为何如此说呢？ #

很简单的道理，不管收据流没流转到你手里，只要销售方一开下来，信息一上传，你在你确认平台能够看见这个信息。

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换做原先没这个平台的时侯，假如业务员不晓得收据有认证时限，常常把收据压在手里放过期；也常常有在快件过程中丢收据，等到财务发觉时侯过期的。

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然而如今你每位月就会上勾选平台去确认收据信息国税发票认证勾选平台，这些个出具时间非常久远，收据还没流转到你手里的收据肯定是你的重点关注对象啊。

打一收据从销售方开下来，它的信息就赤裸裸的躺在你勾选界面，再出现过期未处理情况，虽然本身是说不过去的。

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不过，万事无绝对，当有三天你领到一张收据，掐指一算，距离开票日期早已超过了360天，你该采取哪些样的举措填补呢？ #

实践工作中你可以权衡风险优劣，作出适宜自己实际情况的最佳处理。

假如你发觉你的收据去大厅扫描早已未能扫描认证，开票之日起到认证当日早已超过了时限360天。这么，你可以按以下思路试一下，看就能不能挽回此笔税金。 #

1. #

选择进行勾选确认 #

尽管如今所有的纳税人都可以进行勾选确认了，而且扫描认证并未取消，有些仍未习惯勾选认证或则说不便捷进行勾选确认的还是会通过大厅或则扫描机器进行扫描认证，其实新平台上线后，即使大厅认证的最终还是须要在平台进行签名确认才会抵扣。 #

假如出现扫描认证开票日到认证日超过360天的，建议你马上试一下网上勾选。

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为何可以这样试呢？专票应当于出具之日起360日内认证或选择确认，并且在具体360日这个划分上有所差别。 #

扫描认证是自开票日期到扫描认证日期360个自然天内，也就是你直接从收据出具日期开始数天数，超过360天后再扫描就无法认证了。

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勾选确认的360天是税金所属期1日之前360天内出具的收据都可以「比如你要勾选到10月，这么从10月1日往后360天内开票日期的收据都可以勾选到」。 #

也就是说，收据出具时间距离勾选当月1日不超过360天，都可以在税金所属期当月勾选并在申报期内抵扣。

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这就产生了一个空间，一张算天数早已过期不能扫描认证的收据可能还满足勾选确认的条件，可以进行勾选确认。

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可能说起比较具象，三哥给你列个表你就清楚了。例如一张2023年10月10日出具的收据，根据360算，最迟扫描认证时间就是2023年10月5日。 #

也就是说，你11月2日把这张收据拿去扫描认证，系统就无法给你过了。由于过了10月5日就超过360天了。 #

然而你去勾选系统，勾选系统的规则就是税金所属期当月1近日360日之内出具的收据都可以。 #

这么10月能勾选到的收据就是从10月1日往后数360天，这个区间出具的所有收据都可以。而2023年10月10日开的收据刚才好满足这个条件。

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这么，很其实，这张18年10月10日的收据仍然可以勾选到10月所属期。

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然而记住，这或许实质上不是对360天认证时限的否定和废除，由于实质上并不会由于选择不同方式而延长收据的最长所在抵扣所属期。这张收据无论怎样，其最长的抵扣所属期都仅仅是2023年10月。 #

2. #

勾选假如都不能勾选了，也就说早已超过了前面勾选范围。例如10月税金所属期的勾选范围是

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一张收据是2023年10月5日出具的，毕竟早已超过了期间了。 #

这么这个时侯是真的逾期了，只能看能够根据以下形式进行处理了。

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2.1

走逾期抵扣流程

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国家税务总局公告2011年第50号规定增值税通常纳税人发生真实交易但因为客观缘由导致增值税扣税账簿（包括增值税专用收据、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一收据）无法根据规定时限代办认证、确认或则对帐比对的，经主管税务机关查证、逐级上报，由省地税局认证并对帐比对后，对比对相符的增值税扣税账簿，容许纳税人继续抵扣其销项税额。 #

之前是须要国家税务总局认证并对帐，然而最新规定是自2023年1月1日起，可以由省地税局核准。其实机构合并后自然就是省税务局。

这是一个利空，层级下放更有利于事情的解决，要晓得曾经须要上报到税总，这个时间和结果就具有很大的不确定性，现今由省上解决，逾期收据的抵扣问题代办效率肯定会得到提升。 #

然而这儿也要注意一个问题国税发票认证勾选平台，必须是客观缘由，倘若是人为主管引起的过期，那肯定是不能处理的。而客观缘由都是须要材料旁证的，不是随意捏造能够蒙混过关的。 #

哪些是客观缘由，这个国家税务总局公告2011年第50号有具体说明，三哥笔记本上面至今还保存着08年芦山水灾影响未认证过期的收据，上报国家税务总局补抵扣的清单数据，水灾自然水灾，这个就是客观缘由。 #

这么，虽然我们新平台的逾期收据抵扣勾选就是在这个基础上的一个操作。

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我们步入逾期抵扣勾选界面，可以选择的开票日期结束日期，以10月所属期来看似乎结束时间就是2023年10月5日，那天及曾经的当然就是过期的一个时间段。 #

虽然这儿的逾期抵扣勾选似乎并不没有改变逾期收据处理方法，这儿只是采集逾期收据数据，采集后你还是须要向税局提供相应的资料，通过初审后，再回到平台进行勾选初审通过的逾期收据。

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我们直接在逾期抵扣申请手工录入过期收据信息，如右图步骤。

之后根据国家税务总局公告2011年50号和2023年36号规定报送以下资料： #

（1）《逾期增值税扣税账簿抵扣申请单》

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（2）增值税扣税账簿逾期情况说明 #

（3）逾期增值税扣税账簿电子信息

（4）逾期增值税扣税账簿打印件

电子信息早已通过平台递交，税务局在收到资料初审，纳税对通过且比对相符的收据可以在平台进行勾选抵扣。 #

所以逾期收据可以抵扣勾选就是这个意思，对于客观缘由逾期的收据，还是老规矩须要先报送资料初审，不是说可以直接勾选抵扣。 #

2.2 #

逾期收据让销售方开红字摊销再开一张收据过来抵扣。 #

如今申请出具红字收据都是在增值税收据管理新系统上进行，逾期未认证收据开红字目前在技术上可行。

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国家税务总局公告2023年第47号国家税务总局关于红字增值税收据开具有关问题的公告这样说的，销售方出具专用收据仍未交付购卖方，以及购卖方未用于申报抵扣并将收据联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。 #

销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用收据信息。

同时文件废不仅《国家税务总局关于全面实行增值税收据系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第19号）销售方应于专用收据认证时限内在增值税收据系统升级版中填开并上传《信息表》的规定。 #

然而，也不是说因而能够任性出具，出具红字收据得有大前提。

那是须要发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合收据作废条件，或则因销货部份退回及发生销售折让。 #

假如你是其他客观缘由放过期，那还是得按50号文流程处理，不能随便红字，倘若是由于人为放过期来开红字处理，更存在红字出具附件材料支撑不足的风险。后期税务局检测红字申请材料时侯会面临这些问题。所以这些办法在进行处理时侯其实技术上可行，而且一定不能胡乱使用。

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其实，收据假如没有客观理由被放过期，原则上基本是不容许抵扣了，若果采取特别手段处理理论上都是有风险的。

所以，日常财务工作主要还是多留意，如今360的期间再加上勾选平台时刻可以查询的功能，财务就更不应当渎职，把收据人为放过期了。 #