增值税延期抵扣操作指南：4-5月申报期限延长至5月31日，三种情形详细解析
为了方便疫情期间纳税人去办理纳税申报等相关事宜，4月份申报纳税期限已延长至5月31日，5月份申报纳税时限也延长到了5月31日。增值税一般纳税人如果在所属期3月以及4月增值税都没有进行申报，这种情形下能够借助“增值税综合服务平台【延期抵扣勾选】”功能，于5月针对所属期是3月的增值税进项发票开展勾选抵扣操作。具体究竟该怎么去操作呢？申税小微特意整理出了一份操作指南，赶紧来看一看学一学吧！ #
PART ONE
#
可以办理延期抵扣勾选的情形
#
增值税一般纳税人，要是在某所属期间物业经理人，以及在那之后的月份，都未曾做过进项发票勾选确认，并且也没有进行过申报，那么就能够在后续月份，针对该属期的扣税凭证，按照分属期来选择确认，以便用于抵扣，同时要把延期抵扣勾选的进项税额，计入相应属期去进行申报。
#
随后，申税小微拿申报所属时间是3月的增值税当作例子，向大伙讲述下这三种情形分别该怎么去处理：
1.已申报未勾选，无需延期勾选 #
倘若纳税人已然完成了所属期为3月的增值税申报，然而却依旧存在部分抵扣凭证尚未选择确认用以抵扣，那么能够在往后的属期持续进行勾选确认，并不需要运用延期抵扣勾选功能。 #
2.未申报已勾选，无法延期勾选
要是纳税人没完成所属阶段为3月的增值税申报，然而却已针对3月所属时期获取的扣税凭证做了勾选确认，那么就不可以运用延期抵扣勾选功能，从而已选择确认的进项税额会被算入3月所属时期的进项税额里。 #
要是在这样的情形之下，要是纳税人发觉出来3月所属时期的进项数据存在着少勾选的状况存在，以及要是有错勾选的情况出现了，这般可以通过一项名为【回退税款所属期】的功能，将所属时期回退到3月份，进而再次进行勾选认证操作 。
#
回退税款所属期所需满足的具体条件如下：
#
（1）上一属期存在撤销申报的情况，或者在征期截止日的第二天平台未接收到来自申报结果，进而切换税款所属期改为下期的情况 。 #
（2）平台从税局征管系统内获取到了需要回退的税款所属期，该所属期的申报结果呈现为“未申报” 。
（3）回退税款所属期功能只在申报期内有效。 #
成功回退后，纳税人能够再次针对3月所属期的进项数据开展勾选调整，完成勾选后再度进行重新统计确认，随后持续进行纳税申报便可。
3.未申报未勾选，可延期勾选 #
要是纳税人没完成所属期为3月、4月的增值税申报，并且没对3月、4月属期所取得的扣税凭证开展勾选确认，那么能够在5月份运用延期抵扣勾选功能，针对3月属期取得的扣税凭证予以勾选确认，延期抵扣勾选的进项税额能够计入3月属期的进项税额。 #
PART TWO
#
延期抵扣勾选操作指引 #
功能路径为，增值税综合服务平台的首页，那里有抵扣勾选，其中包含延期抵扣勾选。
#
第一步 延期勾选
#
一 发票勾选 #
（1）进入后页面提示选择所属期，选择后点击“确认”按钮。
（2）将勾选状态选定为“未勾选”，按照需求输入或者挑选相关查询条件，接着点击“查询”按钮，于是在勾选操作区呈现出符合查询条件的发票。
#
分情况而言，当确认现今所需勾选的发票已然全部勾选完毕之后，再去点击那个被称作“提交”的按钮，随即弹出了如同下面这般的勾选认证信息对话框 。 #
进入（4）的步骤，当确认没有错误之后，点击那个被称作“确定”的按钮，才能够把这一次进行勾选的操作，实现保存的处理，而一旦提交表示成功了，就会出现如同下面所展示的图片那样的情况，。 #
二 发票撤销勾选 #
（1）将勾选状态选定为“已勾选”，于查询条件的区域之中，挑选勾选日期的范围，按下“查询”按钮后，能够查询当前税款所属期已勾选的发票。 #
1. 对于查询出来的已勾选发票。 2. 从中选中一张勾选标志呈现“已勾选”的发票。 3. 此举能够取消第一列的勾选状态。 4. 以此达成对前次勾选操作的撤销处理。 5. 当处理完该发票后。 6. 那张发票便会转变为未勾选状态 。
#
第一，确认本次需要勾选的发票，全部都已完成撤销勾选，第二，之后点击“提交”按钮，第三，此时会弹出如下的撤销勾选信息对话框 。
#
点击“确定”按钮，将之归属为确认信息无误后操作，保存修改，凭借此达成发票的撤销勾选。
三 查看发票明细信息 #
（1）于列出发票之时的操作列那里，点击“查看明细信息”，能够查看此发票明细信息，发票明细信息着重呈现销方信息以及发票状态信息。
#
(2)，发票明细信息页面涵盖了该发票的销方信息以及违法违章信息，销方信息详情如下所示： #
点击发票状态信息按钮，能切换到发票状态信息内容，其中涵盖流转状态以及管理状态信息，具体情况如下所示：
如需勾选的发票较多，可采用批量勾选的方式：
#
延期批量勾选
#
一 延期发票批量抵扣勾选 #
在勾选标志选项那儿，选 “未勾选” 选项之后，用户能够针对开票日期范围或者销方税号开展设置，设置完毕后，点击 “查询” 按钮，。
#
从数据汇总情况表格之中，能够看到，那些符合筛选条件的，未勾选的发票汇总信息 。
#
在数据汇总情形的表格之中，所呈之未勾选发票，于操作栏那边点按“全部勾选”，能够达成针对该些发票的全部在线勾选之操作，。 #
提交成功之后，点击“确定”按钮，于批量勾选日志表当中，能够看到本次批量勾选的汇总信息。
#
二 发票批量抵扣撤销勾选
其一，于勾选标志选项里头，挑选“已勾选”选项之后，用户能够针对勾选日期范围或者销方税号予以设置，在得以完成设置之后，点击“查询”按钮。 #
（2）在数据汇总情况的表格那里，能够看到已然符合筛选条件的，那些已经被勾选的发票汇总信息 。
有这样一些已勾选发票，它们被汇总在了数据汇总情况表格里，当在操作栏点击“全部撤销”时，能够达成对上述全部发票的在线取消勾选操作，也就是让发票状态变成未勾选状态 。
#
数据提交成功之后，进行点击“确定”按钮这一操作，系统会用红色字体去标识出最近一次的日志记录 句号。
第二步 延期统计
#
一 申请统计 #
要是税款所属的那个时期还没有生成统计那张报表，您能够点击“申请统计”这个按钮来施行统计 。 #
提交申请统计之后会进行的是实时统计，于申报期里，当点击“申请统计”之时，系统会对当期抵扣勾选操作加以锁定，要是需要继续进行勾选，能够点击“撤销统计”按钮，在撤销成功之后，系统会自动把当期抵扣勾选操作解锁。
二 统计查询 #
点击“统计查询”按钮，如果统计完成，则会出现如下页面：
#
三 撤销统计 #
在当前税款属期内，支持多次申请统计和撤销统计操作。 #
在当期抵扣勾选操作被锁定后，要是需要进一步进行勾选，那可以去点击“撤销统计”按钮，当撤销成功之后，系统就会自行将当期抵扣勾选操作解锁。
撤销统计提交成功，系统如下图所示：
要先确认统计完成，之后得对统计表予以确认，这样才行进行当期的抵扣申报工作，当点击“确认”按钮后，系统会弹出提示信息对话框，对话框内容是“是否确认，确认后当前统计报表将作为申报的依据”，然后要点击提示信息对话框里的“确定”按钮。
#
当下统计报表，一旦确认，便会成为申报所依据之物，并且统计不可撤销，此时需点击“确定”按钮 。 #
点击后输入确认密码
#
如果忘记密码发票认证勾选平台，点击右下角忘记确认密码可回答提示问题，如图：
#
需输入准确无误的密码，届时便会弹出显示“确认成功”字样的提示框，紧接着点击标有“确定”的按钮就行。情形如下图示： #
若忘记提示问题答案，点击右下角“重置”按钮，如图： #
点击“确定”按钮，如图： #
显示成功后点击“确定”按钮前往设置确认密码，如图：
录入密码，接着确认密码，随后填写提示问题以及答案，之后点击那个“保存”按钮，呈现的情况如图所示： #
点击“确定”按钮发票认证勾选平台，如图：
#
显示成功后点击“确定”按钮。如图： #
第三步 选择延期抵扣所属期 #
（1）点击右上角“选择延期抵扣所属期”按钮
（2）选择所属期后点击“确认”
#
（3）弹出提示，确认无误后点击“确定”按钮
京公网安备 11010802021846号