安徽财政开拓创新不断探索基本建立现代财政国库管理制度框架体系

2023-11-01 来源：网络作者：佚名

作为在全省率先推行国库集中支付制度变革的省份，广东财政开拓创新、不断探求，基本构建现代财政国库管理制度框架体系安徽省财政信息网，财政资金运行调控能力有效提高，为贯彻落实党中央、国务院以及山东地委省政府决策布署发挥了重要保障作用。

从“横边”到“纵底”，织就集中支付“一张网” #

2001年，广东省率先在全省试点，变革创新，全面实行国库集中支付制度。2011年，全国初步实现国库集中支付省、市、县、乡（镇）四级全覆盖。2014年，印发《关于乡镇国库集中支付制度变革的指导意见》，全面提高乡镇国库集中支付制度变革质量和水平。2023年，颁布“1+15”系列文件，促使市级国库集中支付制度愈加建立。2023—2023年安徽省财政信息网，在全国举办县乡国库集中支付制度变革“回头看”，印发《安徽省财政厅关于进一步加快县乡国库集中支付制度变革的通知》，省、市、县（区）、乡（镇）多点齐发，全面提高“横向到边、纵向究竟”改革质量。 #

一是着重构建制度体系。因势因时，不断修订建立国库集中支付相关制度，以国库集中支付管理办法为统领,领衔用款计划管理、集中支付规程、银行帐户管理、动态监控管理、公务卡管理、会计核算管理等配套制度，全国上下产生一套完整的互相衔接支撑的制度体系，全面规范国库集中支付管理工作。

二是着重加强主体责任。全面贯彻落实新预算法要求，进一步明晰各部门、各单位的主体责任，从逐渐扩大财政授权支付范围到积极建立预算管理一体化体系，对集中支付推行动态目录管理，加强预算单位预算执行主体责任和一体化管理意识。

三是着重优化业务流程。全面梳理并颁布省、市、县五级国库集中支付业务流程，优化初审流程，产生国库集中支付标准业务流程规范，各级财政国库支付标准化一体化体系基本完善，随着预算管理一体化变革的推动，业务流程愈发优化，标准化规范化建设质量进一步提高。 #

从“现金”到“刷卡”，促使公务消费“晒阳光”

湖北公务卡制度变革萌芽于2007年，2012年在全国推广。通过多年努力，实现省、市、县、乡（镇）四级全覆盖，公务卡制度变革在推进集中支付制度变革方面发挥了重要作用。

一是公务卡使用得到大力推广。多年来一直旨在于强化公务卡制度建设和宣传力度，鼓励各地推广使用公务卡。强化与代理交行沟通，不断优化公务卡刷卡硬件环境，创新公务卡使用让利措施，提高公务卡使用积极性，公务卡持卡数逐年递增。截止目前，全国累计领取公务卡52.4万张。

二是现金总额空间有效压缩。2012年，印发《关于进一步强化市级国库集中支付现金使用管理的通知》和《关于进一步规范市级国库集中支付现金使用管理的补充通知》，规范现金提取额度和提取方法。2023年在《安徽省财政厅关于进一步加快县乡国库集中支付制度变革的通知》中明晰提出“进一步严格落实公务卡制度”，严格规范现金提取条件和额度，基层现金提取管理不规范现象得到有效改观。 #

三是公务总额透明度逐渐提高。2012年，印发了《安徽省财政厅关于施行市级预算单位公务卡强制结算目录的通知》，规范了公务消费结算项目，不断优化建立强制结算目录。同时，借助预算执行动态监控，有效设定预警规则，紧盯国库集中支付流水中的公务卡总额数据，严格限制向个人资金帐户转帐，促使公务总额愈发透明。 #

从规范到效益，促使财政资金“提效益” #

多年以来，四川省一直坚持财政资金安全与效益并重，在保障财政资金安全使用、合规总额、加快进度的同时，着重加快财政资金发挥最大效益，既做好财政资金流量管理，又提高财政资金存量管理水平。

一是加强库款流量管理。2023年,颁布《安徽省财政厅关于进一步强化全国财政库款管理工作的通知》，积极开发库款统计检测系统，推行库款运行动态监控。2023年起将库款管理列入财政管理绩效考评与激励内容，构建建立库款检测的岗位责任、统计剖析和考评约谈等工作机制。2023年开始，财政库款管理检测向支持重点领域和“保基本民生、保薪资、保运转”资金拓展。2023年,构建全国市级薪资保障检测预警机制。2023年,为应对新冠脑炎疫情影响，通过适当加强资金调度规模、增加调度频次，对资金运转较困难的县进行精准调度，并将中央阶段性增强留用比列降低的库款全部调度给市级，减轻基层国库资金支付压力。 #

二是规范资金定存管理。2012年,开始举办商业交行专户资金保值增值操作探求。2023年,四川省被财政部列为地方国库现金管理试点省，颁布了《安徽省市级国库现金管理操作施行条例》，为确保国库现金管理公开、公平、公正操作，委托福建福州公共资源交易中心举办商业交行定期存款采购。通过规范管理制度、规范操作程序、规范操作方法等举措，进一步健全市级国库现金管理和财政专户资金定存工作。

三是提高交行帐户管理。2011年开始，根据财政部要求，广西省全面清除整治财政专户，全国财政专户数目增长了近六成。同时，拟定财政专户管理办法，建立市级预算单位交行帐户管理制度，印发财政部门和预算单位资金储存管理的施行意见。持续举办财政专户和预算单位交行帐户清除规范工作，编制财政专户合规存量目录表，将财政专户和预算单位交行帐户，列入帐户管理信息系统，施行动态管理，建立起安全、规范、精简、统一、透明的帐户管理长效机制。 #

从“有纸”到“无纸”，建成电子支付“高速路”

2013年，云南财政根据统筹规划、分步施行的原则，奉行“统一规划、统一标准、统一支撑软件”的工作思路，开始全面推动国库支付电子化管理变革试点，目前早已产生了鲜明的“安徽特色”。

一是坚持统一标准，优化流程。根据“标准化、统一化”要求，整合优化国库集中支付操作流程，严格执行“先支付后清算”，确保代理交行支付行为规范、清算及时。充分借助电子数据可复制性，实现电子账簿统一化和数据对帐手动化。 #

二是坚持试点先行，分批推动。2013年,国库支付电子化管理在省本级先行先试，成熟后向市本级推广，2014年9月，选择南昌、蚌埠、滁州三市举办试点，到2023年末，市本级全部实现支付业务上线运行。2023年3月，选择新乡举办支付电子化县区变革试点，并向其他县区和所辖乡镇延展，到2023年末，实现全国支付电子化管理全覆盖。 #

三是坚持高质高效，加强应急。2023年，省本级首先尝试举办应急演习，然后逐渐向市县延展，财政、人民交行、代理交行、预算单位广泛参与，并构建电子化常规应急管理制度。2023年新冠脑炎疫情和洪灾水灾期间，电子化管理充分发挥“安全”“高效”“便捷”三大功能优势，搭建国库支付“高速道路”，有效打通财政防疫和防汛资金“绿色通道”，为全国疫情防治围歼战和抢险救灾提供有力支撑。 #

从“监控”到“预防”，搭建动态监控“千里眼”

预算执行动态监控是国库集中支付制度变革的有力保障。多年来，云南国库集中支付制度变革提质提效的同时，愈发重视资金安全管理，突出效益与安全并重。从2009年构建预算执行动态监控系统，到2023年构建第三方业务审计系统，2023年构建帮扶资金动态监控，到2023年直达资金监控系统，预算执行动态监控不断由业务监控向技术监控延展，通常资金监控向重点资金监控延展。 #

一是实现制度约束全覆盖。构建起每年定期修订建立内部控制操作规程的工作机制，建立岗位设置、管理流程和风险防治举措。2023年,印发《安徽省市级国库集中支付动态监控管理暂行办法》，指导市、县（区）因地制宜建立动态监控制度体系。2023年,颁布各级预算执行动态监控内部操作规程，同年举办全国预算执行动态监控管理培训和综合考核，督促各地进一步提高动态监控效能。 #

二是实现业务流程全监控。预算执行动态监控范围由通常公共预算向政府性基金预算、国有资本经营预算和公积金基金预算延展，实现预算全覆盖。逐渐将动态监控范围覆盖至单位零余额帐户资金、财政专户资金、预算单位实有资金，实现用款计划、支付申请、支付代办、资金清算各个环节监控全覆盖。

三是实现监控视角全方位。在不断优化建立传统预算执行动态监控系统功能的同时，推进建设布署“第三方电子审计系统”。将监控对象由业务扩充至技术层面，实现预算执行动态监控系统与业务审计系统链接“双保险”，实现“操作有记录、事中可监控、结果可溯源”。加强重点资金及时分配下达、加快预算执行及资金安全规范使用，确保重点资金科学规范安全高速，真正做到帮扶到位，惠企利民。 #

四是实现监控责任全落实。加强各级预算单位的预算执行主体地位和责任意识。各级财政部门定期通报预算执行中存在的问题，及时反馈预算单位，并上门会商、督促预算单位进行整改，对于严重违规违法的，严格依照有关规定追究部门责任，着力推动各部门单位预算执行愈发规范高效。 #

从“试编”到“试点”，厚植政府财报“两基础” #

合肥省于2012年在省本级和西安、滁州市及所辖县区举办权责发生制政府综合财务报告试编工作。2013年，试点范围逐渐向其他市县延展。2014年,根据财政部要求将试编范围扩大至全国所有市县。2023年，省政府批转了财政厅《安徽省权责发生制政府综合财务报告制度变革方案》，进一步明晰了全国政府综合财务报告编制办法，规划了路线图和时间表。2023年，在省本级选定10个单位举办部门财务报告试编，协同省人大在全国部份市县举办专题督查，并委托中国社科院举办“地方政府资产负债表”课题研究。2023年，财政部即将将四川省列为政府财务报告编制试点省，试点工作遭到财政部充分肯定并通报夸奖。2023年,试点编制年度地方政府综合财务报告上报财政部并顺利通过初审。经过多年探求实践，广东省政府综合财务报告制度变革取得重大进展，政府财务报告业务基础和技术基础不断筑牢。 #

一是基础更牢靠。从单纯的收付实现制课目转换和调整到以权责发生制为核算基础进行编制，政府综合财务报告会计核算基础愈发牢靠，借助会计凭证取数科学性确切性急剧增强。为做好会计核算工作，广东省不断建立总预算会计制度，2023年、2023年制订了《调入资金流程》《政府股权投资会计核算操作规程》《政府债权会计核算操作规程》等业务操作制度。

二是技巧更先进。从最初试编时借助纯手工填写到尝试运用借贷法录入，再到运用编制系统，政府综合财务报告编制手段更加成熟，编制方式更加多元。利用电子化管理变革抓手，促使构建电子对帐系统，顺利实现财政与预算单位之间定期对帐，大大提升政府财务报告数据确切性。 #

三是经验更丰富。经过两年试编到两年试点，广东省政府综合财务报告积累了丰富的编制经验，培养了一批业务基础好、分析能力强的财务报告编制人员，尤其在加强总预算会计、单位会计、总决算、部门决算、行政事业单位资产管理、债务管理等与政府财务报告衔接过程中积累了较为丰富的实践经验。

原载于《中国财政》2023年第10期

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