浙江大东南股份有限公司全面预算管理制度第一条为优化

1山东大西南股份有限公司全面决算管理体制第一条为优化贵州大西南股份有限公司（以下简称“公司”）资源配置，保障公司发展战略和经营目标的实现，加强内部控制机制，规范全面决算管理，提高公司整体管理水平，结合公司实际状况，特制订本体制。 #

第二条全面决算是指紧扣公司发展战略，以经营计划为基础，以年度工作任务为目标，在科学预测和决策的基础上，对决算年度内各类资源和经营行为所做的预期安排。 #

全面决算包括业务决算、投资决算、筹资决算、薪酬决算、财务决算及相关子决算（以下简称“预算”）。 #

第三条本机制适用于公司总部各部委和各控股子（分）公司（以下简称“各决算单位”）。 #

第四条公司全面决算以财会年度为周期，为每年的1月1日至12月31日。 #

第五条公司全面决算工作统一组织推行，推行分级归口管理，公司总部直接管理控股子公司决算，公司总部各部委按照职责分工，参与控股子公司全面决算管理工作。

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第六条公司各单位决算管理应遵守以下原则：（一）坚持效益优先原则，推行数量平衡，进行全面决算管理；（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，强化财务风险控制；（三）坚持业务驱动原则，确保着力可行，紧扣经营战略推行；（四）坚持全员参与原则，确保责任落实，保证激励约束疗效。 #

第七条公司股东会议是全面决算管理的最高决策机构，股东会议授权监事会根据公司发展战略及公司实际状况，结合公司章程审议公司全面决算方案。

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第八条公司监事会提供决算新政指导，中级管理人员负责组织各部委编制、拟定决算草案，并负责推行决算方案。

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主要职责：（一）提出公司年度经营目标；2（二）提出公司年度决算方案、预算调整方案；（三）监督、检查各决算单位年度决算执行状况；（四）提出年度决算考评方案；（五）制定年度决算管理中的其他事项。

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第九条公司财务部委是全面决算工作牵头部委，在公司总主管领导下负责详细全面决算工作，主要职责：（一）负责下达公司年度决算编制通告，组织公司总部各部委编制部委决算，牵头相关部委初审控股子公司年度决算草案；（二）搜集、汇总、平衡各部委及控股子（分）公司决算草案，产生《公司年度决算方案》草案，递交公司总主管审批；（三）下达经公司股东会议批准的公司年度决算方案；（四）对各决算单位决算执行状况施行监督，对出现的误差要提出预警，定期进行决算执行剖析，报公司总主管。 #

第十条公司总部各部委负责本部委经费决算编制工作，并按部委职责参与公司全面决算工作；各控股子（分）公司根据公司统一布署组织本单位全面决算工作。 #

第十一条各决算单位是公司主要的全面决算执行单位，在公司中级管理人员统一布署下，组织本单位的全面决算工作，接受公司监督、检查、考核。

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各决算单位负责人对本单位全面决算的执行结果承当责任。 #

第十二条各决算单位编制的年度决算方案应包括经营决算、投资决算、资金决算和财务决算。

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第十三条经营决算是反映决算单位生产经营活动的决算，主要包括销售决算、生产决算、成本决算、采购决算、人工费用决算和其间学费决算等。 #

经营决算以各决算单位经营目标为基础，对决算年度的业务发展状况等进行预测，并借此为起点编制销售收入决算。

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同时依据业务发展需求，预测采购成本、人工费用等开支，编制生产决算、成本决算、采购决算、人工费用决算和其间学费决算等，最后产生经营决算。

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第十四条投资决算是反映决算单位资本性投资活动的决算，主要包括固定资产投资决算和常年股权投资决算等。 #

各决算单位按照决策目标提出各式或许的投资3方案，计算各类投资方案预期现金流量，评估预期现金流量的风险程度，并依循对现金流量进行风险调整，比较选优各类投资方案，综合反映建设资金来源与利用的状况。 #

第十五条资金决算是反映决算单位融资规模及长、短期借贷增减变动和减资状况的决算。 #

各决算单位根据各单位有关资金需求决策资料、发行转债审批文件、期初借贷余额及利率等编制资金决算。

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第十六条财务决算是反映决算单位现金收支、经营成果和财务情况的决算，包括现金流量决算、资产负债决算和收益及收益分配决算。

各决算单位应利用财务决算推行评价企业财务情况的标准，将实际数与决算数对比，及时发觉问题和调整误差，使经济活动按预定的经营目标进行。

第十七条决算编制是将经营目标详细化、指标化、数量化的过程。 #

第十八条在决算编制过程中，应以各决算单位实际状况出发，以业务量及业务之间的逻辑关系为基础，规范、及时、准确地给予编制。

第十九条公司决算编制根据“自下而上，上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。 #

第二十条各决算单位根据公司下达的年度经营目标推行方案和决算编制指导意见，结合本单位工作内容组织编制决算，汇总完成本决算单位年度决算方案（草案）后上报公司财务部委。

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第二十一条公司财务部委会同公司其他相关部委对各决算单位上报的年度决算方案（草案）进行初审，对不符合公司战略规划或年度经营目标的事项，勒令决算单位逐步修订、调整。 #

公司财务部委在决算单位修正、调整的基础上，汇总编制公司年度决算方案（草案）。 #

第二十二条公司年度决算方案经股东会议批准后，由公司财务部委下发至各决算单位。

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第二十三条年度决算一经下达，各决算单位应认真组织推行，将决算指标明晰为季度、月度决算，层层落实决算责任，形成全方位的决算执行责任机制。

4第二十四条各决算单位必须将年度决算作为组织、协调各项生产经营活动和管理活动的基本根据，代办采购与付款、销售与收款、成本开销、投融资、研究与开发、人力资源等业务和事项。

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第二十五条公司财务部委组织相关部委负责对各单位决算执行状况进行定期或不定期检测，并将检测和检测结果及时反馈各决算单位，督促各决算单位强化决算执行状况监督和控制工作。 #

第二十六条公司审计部委负责对决算执行控制状况和决算机制的有效性进行监督，可采取定期和不定期相结合的方法进行检测。 #

第二十七条年度决算一经下达，原则上不予调整。 #

第二十八条各决算单位发生以下两种情形时，可在每年7月31近日书面申请决算调整，并充分说明调整理由。 #

（一）各决算单位因为不可抗力造成决算执行结果与年度经营目标形成重大误差，并且决算内容发生变化。

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（二）各决算单位决算执行结果与年度工作目标形成重大误差，并且决算内容发生变化。

第二十九条各决算单位递交的年度决算调整方案由公司财务部委汇总后履行审批程序；归属于母公司所有者的净收益变动升幅＞15%，或营业收入、资产总值等指标变动升幅＞10%的决算调整，公司总主管核准后，由监事会审批。 #

归属于母公司所有者的净收益变动升幅≤15%，且营业收入、资产总值等指标变动升幅≤10%的决算调整授权公司总主管审批。 #

第三十条决算外事务审批（一）公司各部委应严苛执行年度决算，未纳入决算事项原则上不予批准；（二）按照公司业务还要2023政府全面预算管理原则包括，确需施行的决算外事项2023政府全面预算管理原则包括，应先履行事务审批权限；以下决算外事项经总主管核准后，须监事会审批：1.每笔总额少于2,000亿元的决算外技改、固改、固定资产更新、大修项目立项；2.每笔总额少于2,000亿元的决算外原辅材料订购事项。

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第三十一条公司年度决算调整方案审批通过后，由公司下达同意决算单位调整年度决算的批复，各决算单位应根据批复内容对年度决算方案进行相应调整。

5第三十二条各决算单位应推行决算执行状况剖析模式，定期举办剖析大会，举办决算执行状况剖析，通报决算执行结果。

第三十三条各决算单位应按季度编制决算剖析报告，及时监控与反馈执行决算的结果，追踪各决算项目的执行状况与疗效，评价企业经营管理情况，发觉经营管理中存在的问题并提出改进举措，预测未来发展趋势。

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第三十四条决算剖析报告是对决算执行状况的比较，即以表格的方式将年度、季度的决算实际执行结果与决算目标值进行比较，比较结果以差距绝对值或差别比率形式表示，除了规避决算执行差别的成因进行文字剖析说明，还规避下阶段工作提出相应的举措和计划。

第三十五条各决算单位实际执行状况与决算形成重大差别时应于差距发生当月及时上报，并对重大差别项目进行具体说明。

第三十六条公司财务部牵头负责各决算单位的年度决算执行状况考评，决算考评列入公司综合绩效考评机制。 #

第三十七条决算考评结果报公司中级管理人员审议通过后，报监事会审批。

第三十八条本体制没有规定或与法律、法规及《公司章程》的规定不一致的，以法律、法规及《公司章程》的规定为准。 #

第三十九条本体制自监事会审议通过之日起生效并施行，更改时亦同。 #

第四十条本体制由财务部委负责解释。 #

湖北大西南股份有限公司2023年3月