5月申报期就要用到新版申报表啦！抓紧学习一下有啥新变化

4月1日，今年推进增值税变革系列新政即将落地施行。结合这次推进增值税变革的新政设计，本着满足新政施行还要、便利纳税人操作的原则，国家国税总署近日下发《》（国家国税总署公告今年第15号）2023增值税纳税申报表一，对增值税纳税报送表进行了调整和优化。5月末报送期就该用到新版报送表啦，抓紧学习一下有啥新变化。

报送表主要有两方面调整

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一方面，为了不改变增值税通常纳税人的报送习惯，仅对牵涉新政变化的部份报送表附列资料进行了必要的局部调整，既满足增加增值税税赋、加计抵减、不动产一次性抵扣等新政施行的还要，也确保适用相关新政的纳税人在申闹铃简明易行好操作。另一方面，精简压缩了报送表附列资料总量，自今年5月1日起，纳税人不再须要补报《增值税纳税报送表附列资料（五）》《营改增税赋剖析推算明细表》，逐步减少了纳税人办税负担。详细调整如下：

一、调整部份报送表附列资料表式内容 #

一是将原《增值税纳税报送表附列资料（一）》中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“13%税赋的货物及加工维修修配劳务”和“13%税赋的服务、不动产和无形资产”；删掉第3栏“13%税赋”；第4a栏、第4b栏序号分别调整为第3栏、第4栏，项目名称分别调整为“9%税赋的货物及加工维修修配劳务”和“9%税赋的服务、不动产和无形资产”。

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二是将原《增值税纳税报送表附列资料（二）》（以下简称《附列资料（二）》）中的第10栏项目名称调整为“（四）本期适于抵扣的乘客货运服务扣税收据”；第12栏“当期报送抵扣销项税额总计”计算公式调整为“12=1+4+11”。

三是将原《增值税纳税报送表附列资料（三）》中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“13%税赋的项目”和“9%税赋的项目”。 #

四是在原《增值税纳税报送表附列资料（四）》表式内容中，提高“二、加计抵减状况”相关栏次。

二、废止部份报送表附列资料

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一是废止原《增值税纳税报送表附列资料（五）》（以下简称《附列资料（五）》）。

二是废止原《营改增税赋剖析推算明细表》。

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纳税人自今年5月1日起无需补报上述两张附录。 #

调整后怎样补报看这种问答

问：今年5月1日起，增值税通常纳税人在申领纳税申闹铃，还要补报哪几张表？

答：为逐步优化纳税服务，减少纳税人负担，国税总署对增值税通常纳税人报送资料进行了简化，自今年5月1日起，通常纳税人在申领纳税申闹铃，还要补报“一主表四附录”2023增值税纳税申报表一，即报送表主表和附列资料（一）、（二）、（三）、（四），《增值税纳税报送表附列资料（五）》、《营改增税赋剖析推算明细表》不再须要补报。 #

问：纳税人购入国外游客货运服务，取得增值税电子普通收据或标明乘客身分信息的民航、铁路等汇票，按规定可抵扣的销项税额如何报送？

答：纳税人购入国外游客货运服务，取得增值税电子普通收据或标明乘客身分信息的民航、铁路等汇票，按规定可抵扣的销项税额，在申闹铃填写在《增值税纳税报送表附列资料（二）》第8b栏“其他”中。

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问：纳税人购入国外游客货运服务，取得增值税专用收据，按规定可抵扣的销项税额如何报送？

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答：纳税人购入国外游客货运服务，取得增值税专用收据，按规定可抵扣的销项税额，在申闹铃填写在《增值税纳税报送表附列资料（二）》“（一）认证相符的增值税专用收据”对应栏次中。

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问：不动产推行一次性抵扣新政后，截止今年3月款项所属期盼抵扣不动产销项税额，如何进行报送？

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答：根据规定，截止今年3月款项所属期，《增值税纳税报送表附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产销项税额”的期终余额，可以自今年4月款项所属期摊销填入《增值税纳税报送表附列资料（二）》第8b栏“其他”中。

问：适用加计抵减新政的纳税人，曾经款项所属期可结转但未摊销的加计抵减额，如何进行报送？

答：适用加计抵减新政的生产、生活服务业纳税人，可摊销但未摊销的加计抵减额，可在确定适用加计抵减新政当期一并摊销，在申闹铃填写在《增值税纳税报送表附列资料（四）》“二、加计抵减状况”第2列“本期发生额”中。 #

问：纳税人当期根据规定核减加计抵减额，产生了正数如何报送？ #

答：适用加计抵减新政的生产、生活服务业纳税人，当期发生了销项税额转出，按规定核减加计抵减额后，产生的可抵减额正数，应填写在《增值税纳税报送表附列资料（四）》“二、加计抵减状况”第4列“本期可抵减额”中，通过表中公式运算，可抵减额正数记入当期“期末余额”栏中。 #