年国家开放大学电大专科税收基础期末试题及答案
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1、国家开放学院电大大专税收基础2023期终试卷及答案（试题号：2727）盗传必究一、单项选择题（将每题四个选项中的唯一正确答案的字母序号填入括弧。每小题3分，共15分）1.下述税收文件中属于全省人民代表会议常务委员会通过的税收法律的是（）oA.税收征收管理法B.外商投资企业和外国企业所得税法施行条例C.企业所得税暂行细则施行条例D.税收征收管理法施行条例2.转租车公司向使用本公司自有转租车的转租车司机征收的管理费用，根据增值税的（）项目计税。A.有形动产租赁服务B.货运辅助服务C.陆路运输服务D.管线运输服务3.自2009年1月 #
2、1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不时常发生应税行为的企业（）。A.不收取增值税B.可选择按小规模纳税人纳税C.-律按小规模纳税人纳税D.参照通常纳税人纳税4.根据消费税的有关规定，下述消费品中属于消费税课税范围的是（）0A.高尔夫球包B.木制牙签C.化妆洗发品D.电动车辆5.根据企业所得税法的规定，下述企业不收取企业所得税的是（）。A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业二、多项选择题（将每题四个选项中的起码两个正确答案的字母序号填入括弧，多选或漏选均不得分。每
3、小题5分，共20分）6.税法从广义上讲是各类税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系。A.税收实体法B.税收程序法C.税收行政法D.税收争讼法7.单位将自产、委托加工和购入的货物用于下述项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）oA.继续生产增值税应税货物B.集体福利C.个人消费D.无偿附送给其他单位8.按照现行税法规定，下述所得可以免缴个人所得税的有（）。A.保险赔款B.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得C.个人取得的教育储蓄存款月息所得D.福利费中列支的服饰费9.下述项目所包含的销项税额， #
4、不得从进项税额中抵扣的有（）。A.外购自用的小车辆B.因自然水灾发生损失的原材料C.生产企业用于经营管理的办公用具D.为生产有机肥购人的原材料三、判断题（判定下述说法正确与否，正确的在题后括弧里划“J”，错误的在题后括弧里划“X”。每小题5分，共15分）10.中华人民共和国增值税暂行细则所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。（X）11.独立于房子之外的建筑物，如院墙、烟囱等均属于房产的一部份。（X）12.我国对一切出口货物都征出口关税。（X）四、简答题（每题15分，共30分）13.比较纳税人、负税人和缴纳义务人 #
5、的不同点。答：纳税人又叫纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是指实际或最终承当税金的单位和个人。在同一税种中纳税人与负税人可以是一致的也可以是不一致的，假如纳税人就能通过一定的途径把税金转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人；否则，纳税人同时也是负税人。缴纳义务人是指税法规定负有扣缴缴纳、代收缴纳税金义务的单位和个人。指有义务从持有的纳税人收入中交纳或利用经济往来关系向纳税人缴纳其应纳税款并代为收取的单位和个人。14.增值税的优点是哪些？(1)才能平衡税赋，促使公正竞争，有利于推动企业生产经营结构的合理化。增值税具有不重复课税的特征，才能彻底解决同一种货 #
6、物由全能厂生产和由非全能厂生产所形成的税赋不平衡问题。由于增值税税赋的高低不受货物结构中外购协作件所占比重大小的影响，也不受该货物所经历的生产经营环节多少的影响，叩一种货物不受多少家企业共同完成的影响，只要最终销售价钱相同，这么该货物所负担的增值税税赋相同。自此看来，增值税可以推动专业化、协作化生产方法的发展。(2)在组织财政收入上具有稳定性和及时性。增值税课税范围具有宽广性，具有征收的宽广性和连续性，使增值税具有充足的税源和诸多的纳税人；同时，增值税按增值额征税，不受流转环节多少的影响，防止了在流转额全额征税情况下税收基础知识试题，企业为少负担税金搞“大而全”的全能厂，减轻纳税环节，少缴交税金的行为，那些都有利于及时、稳定地管理财政收入。(3)在税收征管上可以互相掣肘、交叉审计。我国增值税推行税金抵扣的计税方式和凭收据扣税的征税制度，通过收据把买卖双方连为一体，并产生一个有机的扣税链条。在这一纳税链条中，如有哪一环节少收取了税金，必然引起下一个环节多收税款，使买卖双方产生了一个利益阻碍关系。(4)有利于对外贸易的发展，既易于对出口商品退税税收基础知识试题，又可防止对进口商品收税不足。五
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