经济师初级经济基础知识(税收基本制度)模拟试卷4及答案与解析

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1、经济师中级经济基础知识(税收基本制度)模拟试题4及答案与解析一、单项选择题共70题,每题1分。每题的备选项中,只有l个最符合题意。1我国个人所得税制的变革方向是()。(A)构建综合个人所得税制(B)构建分类个人所得税制(C)构建统筹与分类相结合的个人所得税制(D)构建综合与分类相结合的个人所得税制2下述税种中,纳税人自己承当税赋,不发生转嫁关系的是()。(A)财产税(B)增值税(C)消费税(D)营业税3在存在大量税后交纳的情况下,()。(A)名义税率低于实际税率(B)名义税率高于实际税率(C)名义税率等于实际税率(D)以上三种情况都有可能出现4在市场经济条件下,税 #
2、收绝大多数采用的是()。(A)从量税(B)直接税(C)从价税(D)间接税5税收作为一个财政范畴的前提条件是税收的()特点。(A)固定性(B)无偿性(C)灵活性(D)强制性6国际上普遍采用的税种是()。(A)所得税(B)增值税(C)消费税(D)营业税7我国运用最广泛的一种税率方式是()。(A)累进税率(B)比列税率(C)名义税率(D)实际税率8税率最一般的形式是()。(A)用比率规定的税率(B)用绝对量表示的税率(C)用相对量表示的税率(D)用比列规定的税率9对乘用车的管理人征收的税种不包括()。(A)汽车购置税(B)燃油消费税(C)增值税(D)车船税10税赋公正,具有
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3、自动调节功能的税率是()。(A)平均税率(B)边际税率(C)累进税率(D)比列税率11主要用于剖析税收负担与纳税人收入之间的关系的税率是()。(A)累进税率(B)零税率(C)负税率(D)累退税率12船舶吨税属于()。(A)工商税(B)关税(C)从价税(D)从量税13税收强制性、固定性在时间上的彰显是()。(A)纳税客体(B)纳税主体(C)纳税环节(D)纳税时限14对于维护国家税法的强制性和严肃性具有重要意义的是()。(A)违章处理(B)出口退税(C)加成(D)免除15按征税对象分类,我国的税收可分为()。(A)工商税收和关税(B)从价税和从量税(C)流转税、所得税和财产
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4、税(D)直接税和间接税16下述关于流转税,说法正确的是()。(A)流转税是一种考虑纳税人经营能力和经营状况,而不考虑经营行为的税收(B)流转税普遍施行累进税率(C)流转税以商品生产为前提(D)流转税类是我国的主体税种17我国现行企业所得税规定的企业所得税税率为()。(A)17(B)22(C)25(D)3318按税赋能够转嫁分类,增值税属于()。(A)财产税(B)间接税(C)直接税(D)从量税19下述关于税收的固定性,说法正确的是()。(A)纳税人取得了应税收入后,可以延后收取(B)纳税人发生应税行为后,可以改变收税标准(C)税收固定性是绝对的(D)征收机关只能按预定标准征收 #
5、202311年6月30日,十一届全省人大常委会第21次大会对个人所得税法进行了更改。更改后的个人所得税法规定,薪水、薪金所得,以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额,这儿的“3500元”为()。(A)免缴额(B)起征额(C)抵免额(D)税改额21税收新政的中心环节是()。(A)征税对象(B)税率(C)纳税环节(D)纳税人22下述税种中,直接调节市民收入分配的是()。(A)增值税(B)个人所得税(C)消费税(D)营业税二、多项选择题共35题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,起码有l个错项。错选,本题不得分
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6、;少选,所选的每位选项得0.5分。23关于财产税的说法,正确的有()。(A)课征财产税符合税收的纳税能力原则(B)财产税的征税对象是财产价值(C)征收财产税的收入弹性较大,为满足财政须要而变动财产税收入较为容易(D)财产税具有收入分配功能(E)在经济不发达时期,课征财产税会增加投资者的投资积极性24当前我国推进税制变革、优化税制结构的具体举措包括()。(A)增强所得税占税收收入的比重(B)提升增值税占税收收入的比重(C)提升持有环节不动产税占税收收入的比重(D)完善地方主体税种(E)取消共享税,将税收严格界定为中央税与地方税25依照个人所得类别不同,我国现行个人所得税推行的税率有
7、()。(A)全额累进税率(B)定额税率(C)超额累进税率(D)比列税率(E)累退税率26税制要素主要包括()。(A)税率(B)纳税环节(C)违章处理(D)征收机关(E)纳税人27下述选项中,适用零税率的有()。(A)在所得税中,对所得额中的免税金额部份规定税率大于零(B)在商品流转税中,对出口商品规定税率为零(C)在商品流转税中,对出口商品规定税率大于零(D)在所得税中,对所得额中的免税金额部份规定税率小于零(E)在所得税中,对所得额中的免税金额部份规定税率为零28比列税率主要包括()。(A)收入差距比列税率(B)幅度比列税率(C)地区差异比列税率(D)统一比列税率(E)行业差异 #
8、比例税率29根据征税对象的不同,我国的全部税种包括()。(A)所得税(B)消费税(C)流转税(D)营业税(E)财产税30免税的特殊方式包括()。(A)加成征收(B)税改(C)起征点(D)免缴额(E)附加税31关于税收要素的说法,正确的有()。(A)征税对象彰显不同税种征税的基本界线(B)累退税率是指随征税对象数额降低,税率反倒逐级递减的税率(C)在不存在税赋转嫁情况下,纳税人和负税人是分离的(D)规定纳税时限,是税收强制性、固定性在时间上的彰显(E)税收加成征收中,加一成等于加征正税税额的1032根据税率与征税对象的变动关系,税率分为()。(A)边际税率(B)平均税率(C)比
9、例税率(D)累进税率(E)累退税率33下述消费品种,我国对其征收消费税的有()。(A)烟(B)快艇(C)成品油(D)木质地板(E)粮食经济师中级经济基础知识(税收基本制度)模拟试题4答案与解析一、单项选择题共70题,每题1分。每题的备选项中,只有l个最符合题意。1【正确答案】D【试题解析】我国个人所得税制的变革方向,是构建综合与分类相结合的个人所得税制。【知识模块】税收基本制度2【正确答案】A【试题解析】财产税是对所有以财产为征税对象的税种的统称,财产持有者在财产使用上通常不与别人发生经济关系,财产税属于直接税,不易转嫁。故A选项正确。【知识模块】税收基
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10、本制度3【正确答案】A【试题解析】名义税率是税法规定的税率,实际税率是税收的实际负担率。在存在大量税后交纳的情况下,名义税率低于实际税率。【知识模块】税收基本制度4【正确答案】C【试题解析】从价税是指以价钱或价值为计税根据的税类,多采用比列税率或累进税率。在市场经济条件下,绝大多数税种都是从价税。【知识模块】税收基本制度5【正确答案】D【试题解析】税收的强制性特点,是税收作为一个财政范畴的前提条件。【知识模块】税收基本制度6【正确答案】B【试题解析】增值税因其只对增值额征收,防止了各流转环节的重复收税,所以是国际上普遍采用的税种。目前,增值税已成为我国最重要的税种 #
11、,其收入居各税种之首。【知识模块】税收基本制度7【正确答案】B【试题解析】比例税率,即对同一征税对象按一个比率的税率征税。它是我国运用最广泛的一种税率方式。【知识模块】税收基本制度8【正确答案】A【试题解析】用比率规定的税率,即以价值作为计税基数,根据征税对象的比率来确定的税率。这是税率最一般的形式。【知识模块】税收基本制度9【正确答案】C【试题解析】我国目前对乘用车征收的三种税收不存在重复课税的问题。对乘用车的所有人或管理人征收的税种主要有三个,即汽车购置税、燃油消费税和车船税。【知识模块】税收基本制度10【正确答案】C【试题解析】累进税率的优点是税赋公
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12、平,具有手动调节功能,缺点是估算较复杂。【知识模块】税收基本制度11【正确答案】D【试题解析】累退税率多用于剖析税收负担与纳税人收入之间的关系。【知识模块】税收基本制度12【正确答案】B【试题解析】关税是指由海关部门负责征收的税收,包括进出口关税和船舶吨税。【知识模块】税收基本制度13【正确答案】D【试题解析】纳税时限,是负有纳税义务的纳税人向国家收取税金的最后时间限制。它是税收强制性、固定性在时间上的彰显。【知识模块】税收基本制度14【正确答案】A【试题解析】违章处理又称罚则,是指对纳税人发生违背税法行为所采取的处罚举措,它对于维护国家税法的强制性和严肃性具有
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13、重要意义。【知识模块】税收基本制度15【正确答案】C【试题解析】按征税对象分类,税收分为流转税类、所得税类和财产税类;按计税根据分类,税收分为从价税和从量税;按税收管理权限分类,税收分为中央税、地方税、中央和地方共享税;按税赋能够转嫁分类,税收分为直接税和间接税;按课税机关分类,税收分为工商税收和关税。【知识模块】税收基本制度16【正确答案】D【试题解析】流转税是一种不考虑纳税人经营能力和经营状况,而只考虑经营行为的税收。故A选项错误。除少数税种或税目推行定额税率外,流转税普遍推行比列税率税收基础知识试题,估算简单,易于征收管理。故B选项错误。流转税以商品和劳务交易为前提。故C选项
14、错误。流转税类是我国的主体税种,其收入占税收收入支出的60左右。故D选项正确。【知识模块】税收基本制度17【正确答案】C【试题解析】目前我国的企业所得税税率为25。【知识模块】税收基本制度18【正确答案】B【试题解析】我地税收按税赋能够转嫁分类,分为直接税和间接税。直接税是指纳税人自己承当税赋,不发生转嫁关系的税,如所得税和财产税。间接税是指纳税人可将税赋转嫁给别人的税,如流转税。我国现行税制中对商品和非商品征收的流转税包括增值税、消费税、营业税等。【知识模块】税收基本制度19【正确答案】D【试题解析】税收的固定性要求征收机关只能按预定标准征收而不能随便征收;纳税
15、人取得了应税收入或发生了应税行为后,必须按预定标准如数收取,不能拖延时间或则改变收税标准。税收的固定性特点,有利于保证国家财政收入的稳定,维护纳税人的合法权益。税收固定性是相对的,随着社会经济条件的变化,为使税收制度更为合理和科学,具体的课税标准可以而且应当调整。但这些调整只是变动征收标准而不是取消征收标准。换言之,税收固定性特点是指税收的确定性和征收标准具有相对的稳定性。【知识模块】税收基本制度20【正确答案】A【试题解析】免征额是指税法规定对征税对象全部数额中免予收税的数额。免缴额要求对有免缴额规定的赋税对象税收基础知识试题,只就其超过免缴额的部份课税。如,个人所得税法规定对薪资、薪金所得,以每月 #
16、收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额,这儿的3500元即为免交额。【知识模块】税收基本制度21【正确答案】B【试题解析】税率,是税法规定的每一单位征税对象所应纳税额的比列或标准,是估算应纳税额的尺度。税率是税收新政的中心环节,在征税对象数额既定的条件下,税率的高低决定着税额的多少和税赋的大小。【知识模块】税收基本制度22【正确答案】B【试题解析】实现共同富裕是社会主义的本质要求,同时要加强分配调节力度,注重解决收入差别过大的问题。要调节过低收入,查处非法收入,强化对垄断行业收入分配的监管;并通过建立个人所得税制和转移支付制度等,强化对个人收入分配的调节力度 #
17、,缩小收入分配差别,避免两极分化。【知识模块】税收基本制度二、多项选择题共35题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,起码有l个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每位选项得0.5分。23【正确答案】A,B,D,E【试题解析】财产税的优点包括:(1)符合税收的纳税能力原则;(2)课程对象是财产价值,税源比较充分,且相对稳定,不易受经济变动诱因的影响;(3)具有收入分配的功能;(4)财产税属于直接税,不易转嫁,降低了有产者的负担,等于相对减少了无产者的负担。但财产税也存在显著的缺点:(1)税收负担存在一定的不公正性;(2)收入弹性较小,满足财政须要
18、而变动财产税收入是很困难的;(3)在经济不发达时期,课征财产税会降低投资者的资本利润,增加投资者的投资积极性。【知识模块】税收基本制度24【正确答案】A,C,D【试题解析】随着经济社会发展水平变化和征管条件改善,促使直接税和间接税比列的调整,进一步提升所得税、持有环节不动产税的收入比重。完善地方主体税种,调动地方组织收入的积极性,提高自主性。明晰和规范税制要素,税制设计尽可能简单透明,增加税收成本,降低自由裁量权,规范征管秩序。科学界定中央税、共享税和地方税,合理配置各级政府税收收入归属权。【知识模块】税收基本制度25【正确答案】C,D【试题解析】个人所得税按照所得类别不同,分 #
19、别推行超额累进税率和比列税率。【知识模块】税收基本制度26【正确答案】A,B,C,E【试题解析】税制要素即税收制度基本构成要素,主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税年限、加成和免除、违章处理等。【知识模块】税收基本制度27【正确答案】B,E【试题解析】零税率是以零表示的税率,它是免税的一种方式。零税率通常适用于两种情况:(1)在所得税中,对所得额中的免税金额部份规定税率为零;(2)在商品流转税中,对出口商品规定税率为零。【知识模块】税收基本制度28【正确答案】B,C,D,E【试题解析】比例税率,即对同一征税对象按一个比率的税率征税。比列税率主要有统一比列税率
20、、产品差异比列税率、行业差异比列税率、地区差异比列税率、幅度比列税率。【知识模块】税收基本制度29【正确答案】A,C,E【试题解析】根据征税对象的不同,可将我国的全部税种界定为流转税类、所得税类、财产税类和其他税类。【知识模块】税收基本制度30【正确答案】C,D【试题解析】起征点和免交额这两项实质上都属于免税的特殊方式。【知识模块】税收基本制度31【正确答案】A,B,D,E【试题解析】课税对象是区别税种的主要标志,彰显着不同税种征税的基本界线,但凡纳入赋税对象的,就属于该税的课征范围。故A选项正确。累退税率是指当征税对象数额降低、税率反倒逐级递减的税率,即征税对象数 #
21、额越大税率越低。故B选项正确。在存在税赋转嫁的情况下,纳税人和负税人是分离的。故C选项错误。纳税时限是负有纳税义务的纳税人向国家收取税金的最后时间限制,它是税收强制性、固定性在时间上的彰显。故D选项正确。加成税收中,加一成等于加征正税税额的10,加二成等于加征正税税额的20。故E选项正确。【知识模块】税收基本制度32【正确答案】C,D,E【试题解析】按照税率与征税对象的变动关系,税率分为比列税率、累进税率和累退税率。比列税率,即对同一征税对象按一个比率的税率征税。累进税率,即按征税对象数额的大小规定不同等级的税率,也就是根据征税对象数额大小将课税对象分为若干个级次,并规定相应的从低到高的税率。累退税率,是指当征税对象数额降低、税率反倒逐级递减的税率,即征税对象数额越大税率越低。【知识模块】税收基本制度33【正确答案】A,B,C,D【试题解析】消费税采取按产品列出税目的办法。我国征收消费税的消费品有烟、酒及酒精、化妆品、贵重珠宝及首饰玉器、鞭炮焰火、成品油、汽车轮毂、摩托车、小车辆、高尔夫球及球具、高档腕表、游艇、木制一次性牙签、实木地板共十四类消费品。【知识模块】税收基本制度