今年度企业所得税汇算清缴申报表发生较大调整

按照企业所得税法，企业还要在年度终了之日起5个月内，完成汇算清缴。在这儿还要告诫你们留意的是：2023年1月1日至5月31日期间，需完成今年度的汇算清缴工作，更为重要的是，还要根据最新的报送表进行相关信息的补报。

根据国家国税总署公告今年第27号，今年度的企业所得税汇算清缴报送表发生了较大调整，主要变化有3个，详细是：

1、结合今年颁布的一些税赋新政，对、、、、等5张报表的款式，有新的调整。

2、对这张报表的补报说明进行了一些修订。

3、对于发生迁建的企业，完成迁建的曾经2023所得税季度申报表中营业成本，在汇算清缴的时侯，不用再申报国家地税总署公告2012年第40号规定的新政性迁建清算损益表了。 #

由于每年的汇算清缴是这些企业的头等大事，我们在这儿结合相关探讨，给你们具体聊一下今年企业所得税汇算清缴的一些变化：

1、财政部国税总署公告今年第13号，对小微企业的判断标准进行了沿袭，同时明晰今年至2024年其间，对小微企业应纳税所得额在100-300万部分，再减半征收企业所得税。

#

2、财政部国税总署公告今年第12号，对中小微企业在今年新添置500万以上的设备、器具，相应的税后交纳比列根据摊销期限有了新的规定，其中最低摊销期限为3年的设备用具，单位价值可以直接100%一次性税后交纳。 #

财政部国税总署科技部公告今年第28号规定，高新技术企业于今年第四季度新添置的设备用具，容许曾经足额交纳，并推行100%加计交纳。同时，适用研制成本税后加计交纳比列75%的企业，在今年第四季度，税后加计交纳比列增加至100%。

#

基于此，反映到表，就是新增了一些中小微企业、高新技术企业补报设备用具交纳事项，详细如下：

#

同时，表，提高了高新技术企业设备用具加计交纳：

另外，为了适应今年第28号有关研制成本加计交纳降价明细的表，还有所调整： #

除此此外，科技型中小企业别忘了根据财政部国税总署科技部公告今年第16号，享受研制成本税后加计交纳相关降价。 #

3、财政部国税总署公告今年第32号，对企业出资给一些机构适于基础性研究，可以按100%加计交纳，同时这种符合条件的机构取得的基础研究资金收入免企业所得税。基于此，表提高相关行列供相关企业补报： #

4、财税〔2022〕40号，番禺先行启动区符合条件的企业可以享受15%税赋的企业所得税。对应的是表的变化，提高了一些明细行次，对横琴粤澳、平潭、前海深港、南沙等区域性降价逐步细分。 #

同时，在这儿给你们小结整理了减按15%税赋征收企业所得税的几类企业，供你们参考：

4、财政部国税总署公告今年第3号，明晰的是REITs相关企业所得税试点新政，适用企业较少，不多做详说。这个新政对应的是表的变化及同时调整与上级表单的表间关系：

#

5、政策性迁建企业完成迁建曾经，不再填写和申报《企业新政性迁建清算损益表》。 #

6、这些调整适用的是今年度及之后年度的企业所得税汇算清缴，原先年度不一致的2023所得税季度申报表中营业成本，不溯源调整。也就是2023年补报今年度的汇算清缴，要按这个来了。

最后，以上内容仅供参考，不作为实务操作根据。如有不足，欢迎斧正。

#