北京个人股权转让怎么办？上北京市电子税务局先办纳税申报

政策依据

依据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》，也就是国家税务总局公告2014年第67号，以及 根据《国家税务总局北京市税务局 北京市市场监督管理局关于股权转让所得个人所得税管理有关工作的通告》，即在国家税务总局北京市税务局通告2021年第3号的相关规定，本市之中，公司制企业、集体所有制（股份合作）企业的自然人股东，在转让股权去申请变更登记的时候，应当先拿着相关材料，到被投资企业所在地的主管税务机关去办理纳税申报，之后再到市场监管部门去办理股权变更登记。 #

个税里的个人股权转让所得，其纳税人是股权转让方，扣缴义务人则是受让方，在个人转让股权期间，被投资企业、扣缴义务人以及纳税人，要依规定期限针对股权转让事宜向主管税务机关报告国家税务总局北京市电子税务局，而后办理扣缴（纳税）申报。 #

温馨提示

为能够确保业务可以正常地办理，在提出申请之前，请务必确认并不存在以下的三类情形： #

一、要保证在进行本次纳税申报期间，呈现出来的股权状态，也就是在提交纳税材料中间接关涉到的股东的姓名，以及身份证件号码，还有持股金额等方面的信息，和市场监管部门记录登记完成的股权信息维持一致的态势。要是呈现出不一致情形的话，将会对您后续着手去办理股权变更登记这一行为产生影响；。 #

二、转让人不存在这样的情形，即股权出质，且是未经质权人同意转让的那种出质，还有股权冻结等情况，这些情况会导致不能办理股东变更登记 。

#

三、受让人不存在法律、法规规定不具备股东资格的情形。

申报流程

1、北京市电子税务局报告股权转让事宜（被投资企业备案） #

按照源自《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》的规定来看呀，它是国家税务总局2014年第67号的那个公告呢，其中第二十二条明确指出，被投资企业呢，得在董事会或股东会结束之后的5个工作日之内哟，朝着主管税务机关去报送呀，报送那些跟股权变动事项相关联的董事会或股东会决议、会议纪要等资料呢。

在被投资企业出现个人股东变动情形时，或者出现个人股东所持股权变动情况时，需要在次月的15日，向主管税务机关报送包含股东变动相关信息的《个人所得税基础信息表（A表）》，同时报送股东变更的情况说明 。

操作方法

#

当被投资企业出现个人股东变动情况时，或者个人股东所持股权发生变动之际 ，在此变动时间段次月的15日之内 ，要登录自然人电子税务局扣缴端 。登录之后点击进行“优惠备案与信息报送”选择 ，然后点击进入“股权转让资料报送”功能 ，并依据此功能开展网上报告操作 ，同时要留意需要上传电子资料 。

#

2、纳税人、扣缴义务人办理扣缴（纳税）申报 #

符合《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局2014年第67号）当中第二十条所规定的那种情形，纳税人以及扣缴义务人，需要依照相关法律规定，在紧接着的下个月15日，朝着主管税务机关去申报缴纳税款。

当下，个人股权转让自行申报网上办系统于自然人电子税务局web端也就是网页端上线了，协议签订时间是在2023年1月1日之后的纳税人，不用预约取号就能够在网上办理。

#

个人股权转让自行申报网上办流程指引 #

为了能进一步去拓展“非接触式”办税的范围，从而便利纳税人在网上办理股权转让自行申报，北京市身为全国首批试点城市，如今已经达成了个人股权转让自行申报能全程网上办理，纳税人不用出门就可享受到可让“数据跑路、指尖办税”的便捷办税服务的体验 。

#

借助视频讲解的形式，北京朝阳税务，为助您细致知悉操作流程，自准备资料、，及办理流程，还有系统操作这三个层面予以介绍，以使您能更高效且便捷地达成个人股权转让业务的办理 。

#

办理流程

翻开自然人电子税务局起始页面，采用个人所得税 APP 扫描条码或将账号密码录入的窍门登录，随后点击“我要办税”，再点“税费申报”，接着点“个人股权转让所得（试点）”功用，进而踏入“股权转让资料报送”页面。

选择“股权转让资料报送”，点击“确定”。 #

申报界面有着四个步骤，先是要录入基本信息，于系统里录入被投资企业统一社会信用代码，去选择税款所属期、股权转让情形等，其次呢是录入股权转让信息，这部分由“被投资企业信息”“股权转让方信息”“股权受让方信息”以及“附报资料”四部分构成，点击“被投资企业信息”右侧的“填写”，进而进入填写页面。 #

填报转让合同编号，填好股权变动的时间，填好企业净资产相关信息，填好实收资本相关信息与未分配利润具体情况等。填好这些之后按下“保存”的按钮，而后转入接下来步骤的操作。

点选“股权转让方信息”右边的“填写”，进而进入到填写页面。去填报股权转让的份额，以及转让股权在企业总股份里所占的比重，还有股权转让合同的价格，以及股权原值，以及相关合理的税费，填完之后点击“保存”，然后转入到下一步的操作 。

点开“股权受让方信息”右边的“填写”，从而进入填写的页面，去选择受让方的类型，来填报有关股权受让方的信息。在此要加以留意的是，要是受让方是自然人，那就必须已然实名注册了个人所得税APP，要是还没有注册，那就需要先去注册然后再开展办理。填完之后点击“保存”，进而转入到下一步的操作。

#

纳税人依次上传所需资料，完成后进入下一模块。 #

处于录入收入以及扣除信息这个模块当中，先查看关于收入方面相关信息，接着录入收入，再查看并录入税前扣除费用方面关联信息，之后查看并录入准予扣除的个人捐赠支出这一相关信息，待核实没有错误之后点击接下来的一步。 #

转让方在申报时的最后那一个步骤，系统会依照前面三步曾经填报的数据，自行展示出本次转让的计税明细以及需要缴纳的个人所得税。在确认没有错误之后点击“提交资料”，股权转让的相关信息就会被提交至受让方那里去让其实施核对。 #

若受让方身为自然人，那么需令其于个人所得税 APP 或者自然人电子税务局（WEB 端）去查看以及确认信息；要是受让方属于企业，就得使其在扣缴客户端或者借助自然人电子税务局网页端扣缴功能来查看并确认信息。 #

应受让方认真去核对股权转让信息，核对完之后要选择“核对结果”。要是“核对无误”接着直接点击“提交”，要是选择“核对有误”那就得填写相应原因后再点击“提交”。对于受让方确认不通过的情况，纳税人需要依据受让方反馈信息来修改啊，然后重新提交给受让方去确认；对于受让方确认通过的，就会自动转入税务机关受理审核环节。 #

于自然人电子税务局的WEB端里，“我要查询”这一选项下，存在“个人股权转让资料报送记录查询”模块，借助该模块能够查看主管税务机关针对股权转让材料的审核进度 。 #

要是受理状态呈现为“税务机关受理不通过”这种情况，那么就能够点击去查看，按照税务机关受理不通过的缘由，针对已经提交的资料开展修改 。 #

要是受理的状态呈现为“税务机关审核通过”这种情况，那么就能够去点击“发起申报”，从而进入到纳税申报这一环节了。

#

在进入到申报缴税的这个环节之时，能够去查看税款的具体金额，当确认了税款金额不存在错误之后，点击“确认缴税”这一选项。纳税人是可以选择多种不同的缴税样式的。

#

要是存在需求，于达成缴税后能够点击“转开完税证明”，借而开张税收完税证明 。

问：自然人股转过程中涉及缴纳的印花税如何申报？

#

答：能够借助自然人电子税务局去进行申报缴纳。路径是这样的：先是【我要办税】，接着到【税费申报及缴纳】，再到【财产和行为税申报】，最后是【财产和行为税税源采集及合并申报】。 #

资料清单

#

网上办理所需资料 #

向主管税务机关办理线上股权转让申报时，应当报送以下资料： #

（一）股权转让合同（协议）原件及复印件； #

符合规定要求进行资产评估的情形下，要提供由具备法定资质的中介机构所出具的，关涉净资产或者土地房产此类多种资产价值的评估报告原件，以及该评估报告的复印件，。 #

（三）计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料 #

当被投资企业由于国家作出政策调整，致使其生产经营遭受重大影响，进而造成低价转让股权这种情况时，要提交相关政策依据原件以及复印件，这里面涵盖文件名称、文号、主要内容等方面 。 #

2.继承或三代以内直系亲属间转让应根据情形分别报送： #

将股权转让给配偶：结婚证原件及复印件； #

转给父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹股权所需：户口本表明亲属关系的原件及复印，出生证明显示亲属关系的原件及复印，人民法院判决书证明亲属关系的原件及复印，人民法院调解书体现亲属关系的原件及复印，其他有资质机构出具的能证亲属关系证明材料的原件及复印 。 #

使股权被转让给并非亲属抚养或者赡养关系的人留学之路，需提供人民法院判决书，或者人民法院调解书，或者由乡镇政府或街道办事处出具的抚养（赡养）关系证明资料的原件以及复印件，。 #

进行继承，需提供死亡证明的原件以及复印件，还需提供继承的公证材料的原件以及复印件。 #

3. 对于本企业员工持有的，确实是不能对外进行转让的且转让价格是合理并且真实的内部转让情况，若有相关资料能充分予以证明的，要报送相关法律规定的原件以及复印件、政府文件规定的原件以及复印件，同时还要报送企业章程规定的原件以及复印件；。 #

有着这样一种情形，即股权转让双方能够提供展现其极具说服力的有效证据，以此来证明另外一种合理情形的存在，在这种情况下，会依照实际发生的状况，提出报送相关资料原件以及复印件的要求 。 #

（四）主管税务机关要求报送的其他资料

#

转让的双方，签订了股权转让协议，那是关于上月末的资产负债表的协议，这份协议需要公司相关人员签字确认 。 #

2. 原件及复印件，有公司（企业）章程，还有股东名册，再者是出资证明书，另外有认股书，以及支付凭证，再有完税凭证，或者其他能够证明股权原值的资料 。

股权转让过程中，符合规定支付有关税费情况的，需提供相关税费证明材料，且是原件以及复印件，。 #

若被投资企业的注册资金并非系全额实缴状态，那么就应当提交一份由全部股东签名且经过被投资企业予以确认的详细出资情况以及利润分配情况的说明资料。 #

注，若扣缴义务人、纳税人所报送的申报资料乃是外文原件呀，那么就必须要同时提供中文翻译件，此翻译件还需标明“此件真实、有效”，并且加盖上公章呢。 #

线下办理所需资料

向主管税务机关办理线下股权转让申报时，应当报送以下资料：

#

(一)《个人所得税基础信息表（B表）》需两份，《个人所得税自行纳税申报表(A表)》也要两份，或者呢，《个人所得税基础信息表（A表）》需要两份，《个人所得税扣缴申报表》同样需要两份 。 #

（二）股权转让合同（协议）原件及复印件；

#

（三）股权转让双方身份证明； #

按照规定要求进行资产评估的情况下，需要提交具备法定资质的中介机构所出具的，关于净资产或者土地房产等资产价值的评估报告原件，以及该评估报告的复印件 。

（五）计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料 #

1.被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权的，报送相关政策依据原件及复印件（包括文件名称、文号、主要内容等）；

2.继承或三代以内直系亲属间转让应根据情形分别报送：

#

将股权转让给配偶：结婚证原件及复印件； #

将股权转让给父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹：户口本或者出生证明或者人民法院判决书或者人民法院调解书或者其他部门（有资质的机构）出具的能够证明双方亲属关系的证明材料原件及复印件； #

将股权转让给非亲属抚养或赡养关系人：人民法院判决书或者人民法院调解书或者乡镇政府或街道办事处出具的抚养（赡养）关系证明资料原件及复印件； #

继承：提供死亡证明原件及复印件，继承的公证材料原件及复印件； #

3.有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让的，报送相关法律、政府文件或企业章程规定原件及复印件； #

4.股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形的，根据实际情况要求报送相关资料原件及复印件。 #

（六）主管税务机关要求报送的其他资料

#

1.转让双方签订股权转让协议上月末的资产负债表（需公司相关人员签字确认）；

2.公司（企业）章程、股东名册、出资证明书、认股书、支付凭证、完税凭证或其他能够证明股权原值的资料原件及复印件；

3.股权转让时按照规定支付有关税费的，应提供相关税费证明材料原件及复印件；

若委托他人代为办理，要报送受托人的身份证明原件，还要报送其复印件国家税务总局北京市电子税务局，同时要报送股权转让双方与受托人签订的委托协议原件 。 #

5.要是被投资企业注册资金没有全额实缴，那么要提交一份情况说明，该说明需全部股东签字，还得经过被投资企业确认，内容是出资情况以及利润分配情况。

#

（注：扣缴义务人、纳税人报送申报资料为外文原件的，需同时提供中文翻译件，注明“此件真实、有效”并加盖公章） #

股权转让四大涉税误区 #