全国4月高等教育自学考试中国税制参考答案及题目解析

全国4月，高等教育自学考试，《中国税制》参考答案，课程代码：00146，注：参考答案仅供参考，并非标准答案，一、单项选择题：1 - 5： - 10 ：CDCCA 11 - 15：ADA DD，16 - 20：ACADB，二、多项选择题：21：无，22. ACE，23.BCD 24.BE，25.ABC物业经理人，三、简单题：26.简述税收的财政职能所具备的特点，答：税收的财政职能有如下几个特点，（1）用范围的广泛性。（2）获取财政收入具备及时性。（3）征收数额存在稳定性。27.简要叙述个人所得税的概念以及其特点，回答道：概念：个人所得税是针对个人（也就是自然人）所获取的各项应税所得而征收的一种税。它最初是在1799年于英国创立的，当前世界上已经有140多个国家开征了此税种。（一）实施分类征收，（二）累进税率跟百分比的税率同时使用，（三）费用扣除额较为宽泛，（四）计算过程简便，（五）采取课源制以及申报制这两种征税举措。28.简述契税的概念及其作用答：契税是在转移土地、房屋权属签订契约之际，由承受人交纳的一种税。作用：契税实行40数年来，在做好土地、房屋权属转移的管理，增加财政收入，调整收入分配不公等方面，发挥了积极作用。①征税对象不符合宪法要求。宪法规定土地不可以进行买卖，然而原《契税暂行条例》却作出要求，即要针对土地所有权的买卖收取契税，这显然与宪法相互抵触。②存在税负不公的状况。原本的契税仅仅对个人、外商投资企业、外国企业、外国人、华侨、港澳台同胞等非公有制经济成份予以征收，对于公有制经济组织是予以免征的，这并不符合公平税负的标准。③原《契税暂行条例》里有关征收机关、征收管理等方面的内容已然大大落后于当前形势2024年北京自考考试真题，对契税的征收造成了影响，税源大量流失的情形难以得到遏制。29.简述印花税的纳税措施。答：（1）自行贴花措施也就是“三自”纳税措施，此措施是指，当纳税人发生纳税义务的时候，应当依据应税凭证的性质以及适用的税目税率，自行去计算应纳税额，自行去购置印花税票，自行一次性贴足印花税票并且加以注销或者画销。（2）汇贴或汇缴措施，“汇贴”措施是指，若一份凭证应纳税额超过500元的情况下，应当向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，把其中一联粘贴在凭证上，或者由税务机关在凭证上加盖完税标识来替代贴花。一类应税凭证，若需频繁贴花，要向本地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，此即“汇缴”措施。获准汇总缴纳印花税的纳税人，应持有税务机关发放的汇缴许可证。汇总缴纳的期限限额由本地税务机关确定，不过最长期限不能超出1个月。委托代征措施是经税务机关委托，由发放或办理应纳税凭证的单位来代为征收印花税税款。税务机关与代征单位签订代征委托书，且按代售金额5％支付代征手续费。（1）销售黄酒应缴纳的那笔消费税款额，等于240乘以1，计算结果是240万元 ，（2）销售白酒应缴纳的那笔消费税款额，等于60乘以20%再加上0.5乘以10，得出的结果是17万元 。销售甲产品的销项税金数额，等于100乘以17%加上5.85除以1.17之后再乘以17%，最终等于17.85万元 ，用于在建工程乙产品的销项税金数额，等于100乘以2乘以1.1再乘以17%，结果是37.4万元 ，销售丙产品的销项税金数额，等于117除以1.17之后乘以17%2024年北京自考考试真题，等于17万元 ，外购农产品能够用来抵扣的进项税金额，等于20乘以13%，是2.6万元 ，外购原材料能够用来抵扣的进项税金额，等于5.1乘以70%，为3.57万元 。 #