税务师《财务与会计》第十二章核心考点：增值税税控系统专用设备

?增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理

①购入增值税税控系统专用设备

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按增值税有关规定，初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。 #

②企业发生的技术维护费，按实际支付或应付金额进行抵税处理。 #

账务处理：

a.初次购买时： #

借：固定资产（含税）

贷：银行存款/应付账款等

b.按规定抵减的增值税应纳税额 #

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应交税费——应交增值税【适用小规模纳税人】 #

贷：管理费用 #

c.企业发生技术维护费 #

借：管理费用等 #

贷：银行存款等

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d.按规定抵减的增值税应纳税额 #

借：应交税费——应交增值税（减免税款）【适用一般纳税人】

应交税费——应交增值税【适用小规模纳税人】

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贷：管理费用等 #