会计从业资格考试申报表与应交税费-待认证进项税额的分录

转入待认证进项税额分录 #

1. 获取输入票的月度认证 #

借用：相关科目

应交税费——应交增值税（进项税额需核证）

2、进项税额认证后转抵扣时

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借：应交税费-应交增值税（进项税额） #

贷记：应交税费-应交增值税（进项税额待认证）

未经核定的增值税进项税额的财务处理： #

借方：“应交税费-待贷记的进项税额”

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等待下个月认证结果的会计处理：

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷记：应交税费-待抵扣的进项税额 #

或者，如果你这个月的收入很多，你可以节省下个月的额外门票。

为保证申报单与应交税费、应交增值税（进项）一致，暂列在经常项目中，待认证后转入应交增值税（进项）。 #

借用库存物品

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借入其他应付款-待扣除投入 #

信用应付账款

进项税额转入的会计分录 #

当需要进行转移时：

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借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

月底结转时： #

借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） #

贷记：应交税费-应交增值税（未缴纳增值税）

因非正常损失或改变用途，已计入进项税额，但不能按照增值税制度从销项税额中扣除。 #

“待处理财产损失及溢溢”、“应付职工薪酬”等借项。

贷记“应交税费-应交增值税（进项税转出）”、“应交税费-应抵扣进项税额”或“应交税费-应抵扣进项税额”科目。

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